《审计报告1》

审计报告1

向上股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的向上股份有限公司（以下简称向上公司）财务报表，包括2009年12月31日的资产负债表，2009年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

按照企业会计准则和《xx会计制度》的规定编制财务报表是向上公司管理层的责任。这种责任包括：①设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部制度，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错误；②选择和运用恰当的会计政策；③作出合理的会计估计。

二、注册会计师的责任

我们的责任是实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵行职业道德规范，计划和实施审计工作以及对财务报表是否不存在重大错误获取合理保证。

审计工作设计实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计评估的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、恰当的，未发表审计意见提供了基础。

三、导致否定意见的事项

如财务报表附注所述，向上公司的长期股权投资未按企业会计准则的规定采用权益法核算。如果按权益法核算，向上公司的长期投资账面价值将减少50万元，净利润将减少30万元，从而导致向上公司由盈利80万元变为亏损80万元。

四、审计意见

我们认为，由于受到前段所述事项的重大影响，向上公司财务报表没有按照企业准则和《xx会计制度》的规定编制，未能在所有重大方面公允反映向上公司2009年12月31日的财务状况以及2009年度的经营成果和现金流量。

世纪会计师事务所（盖章）中国注册会计师：（签名并盖章）

中国注册会计师：（签名并盖章）

中国天津市2010年12月31日

第二篇：离任审计报告[1].山东正华会计师事务所有限公司shandongzhenghuacertifiedpublicaccountantsco.，ltd

（20）正华专审字第号

关于

离任经济责任审计报告

：

我们接受委托，对任职期间2002年5月1日至2010年12月31日的财务预算的执行情况和决算上报情况；专项资金的管理和使用情况；国有资产的管理、使用及保值增值情况；财政收支、财务收支的内部控制制度及执行情况；财务收支是否符合民主决策程序等方面进行审计。审计工作所提供资料的真实性和完整性是管理当局的责任，我们的责任是在对该单位所提供资料实施审计工作的基础上发表审计意见。

一、审计依据

（一）中国注册会计师执业准则；

（二）事业单位会计准则和《事业单位会计制度》；

（三）中办发[1999]20号文《县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定》；

（四）济南市卫生局济卫规财发[2008]4号文《关于对局直单位主要领导离任经济责任审计的实施意见》；

（五）2002年5月1日至2010年12月31日财务报表财务账簿、凭证及相关资料。

（六）其他相关文件。

二、审计程序

2011年2月27日，卫生局任期经济责任审计工作领导小组召开会议，下发《局直单位主要领导干部离任经济责任审计通知书》济卫审函[2010]第5号文件，正式开始尚1

管理和使用方面

（三）国有资产的管理、使用方面

1、盘盈盘亏情况

2、未在帐房屋建筑物的情况

3、车辆实际所有权人与机动车行驶证明载明的所有权人不一致的情况

（四）内部控制及执行情况方面

七、审计意见通过审计，我们认为2002年5月1日至2007年末尚衍寅院长在任期间，除上述问题外，会计核算和财务管理符合《事业单位会计准则》和《事业单位会计制度》以及相关制度的规定。资产管理制度健全，执行情况较好，资产状况良好，无不良资产，国有资产处于保值增值状态。在财务管理、药品及物品采购和管理方面有一套设计合理的内部控制制度，并且基本能够按照内部控制制度要求执行。各项支出均有单位负责人、科室负责人、经手人签字。

八、我们在审计中关注的其他事项

（一）2002年5月至2007年12月固定资产增减情况如下：

1、2002年5月至2007年12月固定资产共计增加元。

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其中：通过政府采购的有通过网上采购的有医院自行采购的有无偿调入的有元;

元;元;元;

其他增加（新建车库、调帐、接受捐赠等）

2、2002年5月至2007年12月固定资产共计减少其中：经过上级主管部门批准报废的有上级主管部门无偿调拨的有自行处理的有其他减少（调帐）元;元。元;元;

元。元。

（二）2002年5月至2007年12月大额装修、装饰、维修、改良等工程支出共计其外审、内审、付款情况如下：项目名称及承建单位审定值

元。

07.12.31尚审计情况已付款挂账账户欠款金额

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附件一：附件二：

资产负债表（汇总）；收入支出表（汇总）；

附件三：基金变动情况表；附件四：固定资产增减变动情况表。

山东正华会计师事务所有限公司

中国注册会计师：

中国注册会计师：

中国

济南

二○○八年四月九日

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第三篇：

1.经济责任审计报告×××审计局

审计报告

潭审报„20××‟××号

被审计单位：×××（单位）

项目名称：×××同志自200×年××月至200×年×月

任×××（单位）×××（职务）期间经济责任的审计

根据《中华人民共和国审计法》第二十五条的规定和中共××委组织部审计委托书（组审字„20××‟×号）的要求，我们于×××年××月××日至××月××日，对×××同志自×××年××月至×××年××月任×××（单位全称，以下简称×××）×××（职务）期间的经济责任进行了审计，重点审计了该同志任期内的主要经济工作职责履行情况，包括执行国家财经政策和财经法律法规情况、内部经济管理情况、重大经济决策的制定、实施和效果情况以及个人廉洁自律情况等，并对该单位，并对×××（单位）进行了审计，延伸审计调查了×××（经济事项或专项资金收支）情况。

依据《中华人民共和国审计法》及有关法律法规的规定，×××（单位、延伸审计单位）应对其提供和承诺的与审计相关的会计资料及其他证明材料的真实性和完整性负责。我们依据《中华人民共和国国家审计基本准则》的规定，在审计过程中结合该单位的实际情况，对照现行国家有关财经法规的规定，实施了包括进行审计公告、审计座谈、抽查会计记录及有关经济活动资料等认为必要的审计程序和审计方法。

根据《中华人民共和国审计法》第四十一条的规定，现出具如下审计报告。

一、基本情况

（一）任期内所在单位基本情况。

1.单位的性质、财政财务管理体制或业务管理体制、组织结构（机构设臵及人员情况）。

2.主要工作职责或经营范围;

（二）×××同志个人经济职责范围。

二、审计评价

通过审查有关经济资料、查阅该单位×××会议记录以及

与中层以上干部座谈，审计认为，×××同志任职期间能较好地履行经济管理职责，×××，×××。

在单位内部经济管理方面，该单位的各项制度较完善，制定了×××，×××。

但是，经审计发现，×××存在×××，×××等问题。

（一）任期经济指标完成情况。

1.主要经济业务指标（绩效考核指标）完成情况。

任期内，×××（单位）全面超额完成了绩效考核目标（详见附表）。

2.主要财务指标完成情况（详见附表）。

（1）该单位的会计资料反映任期初（20××年×月末）的资产总额×××万元，负债总额×××万元，净资产总额（或所有者权益）×××万元；任期末（20××年×月末）的资产总额×××万元，负债总额×××万元，净资产总额×××万元。国有资产增值了×××万元。

（2）该单位的会计资料反映任期内收入总额×××万元、支出总额×××万元，任期内收支累计结余×××万（任期初结余×××万元，至任期末结余×××万元）。

（二）任期内主要经济职责（含重大经济事项决策）履行情况。注：反映任期内的主要经济工作取得的成效（以任期内的单位年度工作总结和被审计责任人的述职报告为基准，对其进行取证）。

（三）×××专项资金管理和使用情况。

（四）“三项经费”控制指标的执行情况。

（五）遵守廉政规定情况。

×××同志任×××（单位）×××（职务）期间，建立健全了×××等与廉政相关的制度。×××同志本人办公用品的配备及个人公务消费都是按规定执行的。从对×××（单位）提供的经济资料的审查，经审计公告、与职工座谈及公开电子举报邮箱情况来看，未发现×××同志个人经济问题，也无人反映×××同志有不廉洁行为。

三、以往审计决定执行情况和审计建议采纳情况。

注。是指任期前及届中审计发现的问题。

四、此次审计发现任期内所在单位存在的主要问题及其处理意见和责任界定

（一）存在的主要问题及其处理意见。

1.经济事项决策与国家经济政策不符的问题。

注。反映问题及定性依据，审计处理处罚依据及处理意见。

2.执行国家财经法规方面存在的问题。

注。主要反映私设“小金库”、截留（挤占挪用）专项资金、违规担保、少缴有关税金及附加等问题及定性依据，审计处理处罚依据及处理意见。

3.经济管理及单位内部控制制度中存在的问题。

注。反映问题及定性依据，审计处理处罚依据及处理意见。

（1）项目和资金的程序管理方面问题；

（2）单位内部控制制度方面问题；

（3）对下属单位的财务管理方面；

4.资产管理和会计核算方面存在的问题。

注。反映问题及定性依据，审计处理处罚依据及处理意见。

5.社会审计机构相关审计报告发现的问题。

（二）问题的责任界定。

根据《×××》第××条的规定，对上述问题作如下责任界

定：

注。应分清直接责任、主管责任和领导责任。

五、重要经济事项（群众反映情况或问题）的审计情况

注。是指在经济活动中的重要事项操作中存在违规导致可能存在的问题。该情况的反映是规避审计风险或向群众反映情况的交待。

六、审计处理结果及审计建议

（一）审计处理结果。

对本报告指出的问题，我局将依据《中华人民共和国审计法》第四十一条及其他有关财经法规的规定作出审计决定，其中：×××，×××。

（二）审计建议。

二○一×年××月××日

第四篇：政府审计研究报告1广州特派办查处八家非法集资企业的案例分析

—–第六小组研究报告

报告题目：广州特派办查处八家非法集资企业的案例分析

报告人：杨卉

第六组成员：杨卉宋勤王爱连丁贞高迎迎胡翠邓春娟

报告具体内容：

本案例主要是说明国家审计署针对一起非法集资活动进行审计调查，最终水落石出的经济案件。2004年1月，审计署驻广州特派办在对广州分行审计中发现：该市有8家企业以合作开发果园等名义大范围非法集资8亿元，并承诺给集资者所认购的果园五十年的使用权及收益权，但一旦无法向农户支付租金，农户随时有权收回土地，企业将无法对出资人的该项收益权和使用权兑现。而且，中国人民银行在1997年已经下发了有关严禁企业利用庄园开发进行非法集资的紧急通知的背景下，8家企业还在政府的包庇下，里应外合，达到非法目的。因此，这是一起具有明显金融诈骗性质的经济案件。

通过人行的监管记录为突破口，集资资金为主线，企业银行账户为出发点，调查该市某些农业企业如何进行非法集资以及资金去向。

三是创新社会管理，提升群众幸福感。把解决好群众反映的问题作为出发点和落脚点，扎实推进行政审批制度改革，集中进行新一轮行政许可（审批）项目清理。加快推进区乡村三级政务服务体系建设，完善政务服务体系。严格规范收费管理，推进统一收费和“一费制”，由企业定时定点、按

收费项目和标准到政务大厅集中缴纳，杜绝乱收费、乱检查、乱罚款现象的发生。努力促进公共资源阳光交易，通过建立专家库，规范管理评标专家，完善代理机构管理办法，实行准入制等有效措施，加强制度建设，完善公共资源交易中心工作机制，真正做到公共资源交易公开、公平、阳光运行。大力推进政务公开，将政务公开和党务公开、村务公开相结合，实现“三公开”工作合力，大力推进基层公共企业事业单位办事公开，扩大公开的范围，规范公开目录和指南，为基层群众提供便利高效服务。在采取公开栏、政府公报、政府网站及报刊、广播、电视等形式进行公开的基础上，充分利用党员干部远程教育网络和有线电视视频点播等新渠道、新载体进行政务公开。

四，收集相关文件