《地税局科技创新工作交流材料》

地税局科技创新工作交流材料

一、科技创新税收优惠政策的认识理解

税收促进科技创新和技术进步主要是用政府有形的手牵动市场无形的手，通过减（抵）免税款等少缴税的信号，将企业的投资行为引至税收优惠方向；通过有利于技术进步的税收政策，把政府的部分收入让渡给企业，影响企业技术进步的成本和效益，降低企业科技创新的风险，从而推动科技创新成果向现实生产力的转化。近年来，为促进企业科技创新和技术进步，发展高新技术产业，国家和地方相继出台了一系列税收优惠政策，特别是从20*年1月1日起对企业技术创新有关优惠政策再次进行了调整。

（一）技术开发费税前加计扣除。新政策规定，允许企业按当年实际发生的技术开发费的150%抵扣应纳税所得额。即，企业研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的技术开发费，在计征企业所得税时按规定实行100%扣除的基础上，允许再按当年实际发生额的50%在企业所得税税前加计扣除。新政策取消了原规定中必须为盈利企业、发生费用比上年发生额增长10%以上等限定条件，将范围扩大到所有查账征收的内外资企业；同时变仅限于当年应纳税所得额扣除，为当年不足抵扣的可在不超过五年期限内延续扣除。

（二）职工教育经费计提比例提高。企业当年提取的职工教育经费按计税工资总额2.5%以内，在企业所得税税前据实扣除，政策由原来的1.5%提高到2.5%。

（三）科研设备加速折旧。企业用于研发的仪器设备，单位价值在30万元以下的，可一次或分次计入成本费用，在企业所得税税前扣除；单位价值在30万元以上的，可适当缩短固定资产折旧年限或加速折旧的政策，加速折旧和一次性列入成本费用只选其一，但不能计入技术开发费用。

（四）高新技术企业税收优惠。国家高新技术产业开发区内新创办的高新技术企业自获利年度（原政策为投产年度）起两年内免征所得税，两年后减按15%的税率征收企业所得税。（新颁布的《企业所得税法》明确，高新技术企业不论是否在高新技术开发区内，均按15%税率征税相应扩大了范围。）

（五）设备投资抵免。凡符合国家产业政策的技术改造项目，购置国产设备金额的40%可抵免企业所得税。投资企业实行投资额按比例抵扣应纳税所得额的优惠政策。

（六）社会资金捐赠创新活动。对企业向科技部科技型中小企业技术创新基金和其他激励企业自主创新基金的捐赠，在年度企业所得税应纳所得额3%以内部分、个人申报应纳税所得额30%以内的部分均予税前扣除。

（七）新办软件生产企业及集成电路设计企业，从获利年度起2年免税、3年减半征收企业所得税。

此外，高新技术企业计税工资，转制科研机构的税收政策，企业技术中心、国家工程中心进口特定用品免征关税和进口增值税，产学研结合的税收政策，科技中介服务机构的优惠政策，其他科技中介机构的税收扶持政策，以及科技专项、项目等特定进口设备、原材料、零部件的税收优惠政策也进一步完善。

二、科技创新税收优惠政策的落实实践

（一）落实的措施

1、广泛宣传税收政策，加强政策落实的督导检查。我们充分利用报刊、广播、电视、网络等多种媒体，采取定期通告减免税政策等形式，向广大纳税人宣传税收政策，解答疑难问题。同时，结合每年开展的税收专项检查、执法检查和税收稽查工作，对优惠政策执行情况进行检查，对违规政策进行清理，发现问题及时纠正。同时，对需要取得部门资质证书的优惠政策，我们积极向省地税局汇报并与相关科技、信息等职能部门联系沟通，明确相关政策的执行口径，保证政策执行的统一性。

2、简化审批程序和环节，提高工作效率。对技术开发费加计扣除等优惠政策实行备案管理，取消了事前审批。同时，下放了国产设备投资抵免企业所得税部分审批权限，仅投资额在2000万元以上的由省局批，减少了审批环节，方便了纳税人办理涉税事宜。

3、严格审批管理责任，规范执法行为。我们在全系统实行了以“分环节逐级审核，定责任终身追究”为主要内容的《减（抵）免税审批管理终身责任制试行办法》。按照“严格审批、规范管理、权责对称、公开透明”的要求，确定减免税政策跟踪问效的主体和责任人，谁审批、谁负责、谁监管，办法出台至今，未发现任何问题。

（二）显现的效果

几年来，我们在用足用好税收优惠政策，促进企业科技进步和地方经济发展方面取得了不可小觑的成绩：2003年至20*年，全市有关技术转让、技术开发、加计扣除企业自主创新投入的研究开发费用等14项目（次）共享受地方税收减免3亿元；21户（次）企业的32个项目享受国产设备投资抵免企业所得税优惠政策，投资总额88716万元，抵免企业所得税达35486.72万元。

税收优惠政策及时贯彻落实到位，有力地引导企业按国家产业、行业政策调整产品结构，给企业注入了新的活力，缓解了技术改造引起的资金紧张局面，涵养了税源，为企业增添了发展后劲，为地方经济腾飞贡献了力量。如，唐钢股份有限公司从2003年开始，累计提取技术开发费15.6亿元，相继投入到热轧薄板的炼钢及轧钢、炼铁冶炼工艺智能优化、冷轧及涂镀产品、棒线材自动化控制系统等项目技术创新研究，使唐钢在炼铁环节具有了国内先进的软、硬件系统，成为国内继宝钢、鞍钢后第三个具有两条热轧卷板生产线的冶金企业，另外冷轧深加工项目的酸洗、冷轧、退火、平整、冷热镀锌、彩涂等十条生产线相继投产，棒线型材自动化水平逐步提高，使各项主要经济技术指标全部达到了国内冶金行业前五名水平。又如，开滦精煤股份有限公司，自2003年起7个技改项目享受国产设备投资抵免所得税1.9亿元，为其进一步实施技术改造，改善作业环境，保证矿井安全生产，奠定了良好基础，为长远发展积蓄了力量，企业利润由2002年的1.77亿元增至20*年的近5亿元。

（三）发现的问题

国家近年有关高新技术企业税收政策的实施，在一定程度上刺激了高新技术企业科技投入的积极性，加速了企业的发展。但几年来税收支持科技创新的实践中，我们仍发现了一些问题：

一是享受优惠政策的高新企业不多且真正享受到的实惠有限

我们将进一步优化税收服务程序，完善全程服务，简化审批手续，对科技创新企业常规涉税事项的办理，只要申请资料齐全、合法，可即来即办，以提高服务效率，方便纳税人。同时，主动接受纳税人和社会各界监督，不断改进工作，提高税收服务水平。

4、加强部门协作，营造优良社会服务环境

加强同发改委、科技、工会技协、国税等部门的联系与沟通，搭建政策交流平台，建立经常性、制度性的联合调查、联合办公和信息交换机制，统一政策口径，形成支持科技创新的工作合力。同时，及时合作研究和解决我市科技创新工作中存在的问题，为企业技术进步和科技创新创造良好的社会环境。