《浅谈财政内部监督检查存在的主要问题及对策》

浅谈财政内部监督检查存在的主要问题及对策

目录：

一、当前我国财政内部监督检查存在的主要问题

（一）财政内部监督检查的法律体系尚不健全，难以给财政监督检查工作的开展提供有力的法律保障

（二）财政内部监督检查和管理相分离，相关信息不能共享

（三）财政内部监督检查方法比较单一

（四）财政内部监督体制机制有待完善

二、完善我国财政内部监督检查的对策

（一）以制度建设为突破口，夯实财政内部监督机制的基础

（二）以科学监督为出发点，理顺财政内部监督检查和管理的关系

（三）以长效机制为落脚点，创新财政内部监督检查新理念

（四）以人为本，夯实基础，积极探索新监督检查机制建设

内容提要：

随着社会主义市场经济体制的日益完善和财政体制改革的不断深化，财政内部监督检查的日趋重要，本文拟围绕财政内部1监督中存在的财政内部监督法制建设体系的不够完善、预防为主的意识有待加强、规范管理模式有待科学化等方面问题进行剖析，结合工作实际探讨对策，实现内部控制完善，管理效能提升，推进廉政建设的目标。

财政内部监督检查是指财政部门统一领导、财政监督机构具体组织实施的，对本部门内部各业务管理机构和派出机构履行财政管理职责，本部门及所属单位预算、财务与资产管理，本部门内部控制等情况的监督检查。

财政内部监督检查是对财政部门内部权力运行的一种制约措施，是财政部门做好从源头上防治腐败工作的重要组成部分，也是财政部门内部管理水平的自我检查和评价，更是提高财政管理科学化精细化水平的重要环节。随着社会主义市场经济体制的日益完善和财政体制改革的不断深化，内部监督作为财政监督的重要组成部分显得日趋重要，地位和作用随之也相应提高。财政内部监督检查在强化内部管理、完善职能、严肃纪律等方面取得了长足的进步。但在实际的内部监督过程中，财政内部监督检查职能作用发挥的不到位，职责界限不清晰等问题，已对当前一揽子财政改革措施的顺利实施产生不利影响。为此，财政部提出了“坚持科学监督、依法监督，狠抓两基建设，不断健全覆盖所有政府性资金和财政运行全过程的监督机制，促进建立预算编制、执行和监督相互协调、相互制衡的新机制”的财政监督发展新要求。本文拟从当前财政内部监督监督存在的主要问题进行分析，2并在此基础上探讨如何完善财政内部监督监督法律体系，充分发挥其职能；以人为本，提升管理效能；实现科学监督，推进财政廉政建设。

一、当前我国财政内部监督监督存在的主要问题

（一）财政内部监督法律体系尚不健全，难以给财政监督工作的开展提供强有力的法律保障

财政内部监督检查工作作为财政监督检查一个重要的有机组成部分，作为一种经济监督活动，必须以法律制度为准绳，依法行政。但迄今为止，我国还没有一部具有针对性、适应性和可操作性强的财政内部监督检查法律。尽管2010年，财政部根据《中华人们共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》等法律的有关规定，制定《财政部门内部监督办法》，但存在立法层次低，条款过于原则，内容比较笼统，缺乏明确具体的法律、法规依据，财政内部监督检查工作难以覆盖财政资金运行的全过程。因此，急需建立健全一整套涵盖财政内部运行全过程的内部监督法律制度。

（二）财政内部监督检查和管理相分离，相关信息不能共享由于长期以来形成的“重分配、轻监督”的传统观念，人们往往把财政内部监督检查当作一种增收节支的临时措施和整顿经济秩序的特殊手段，没有充分认识财政内部监督检查与管理的必然联系。缺乏全过程监督控制，财政监督注重对预算执行的监督，而对预算编制的审核和预算调整的审查不够，或者很少过问，

3未能有效地进行全过程监督。在财政监督中存在着工作“缺位”、管理“越位”和职责“错位”的现象。更有人把内部监督检查与业务部门内控混为一谈。认为内部监督就是挑毛病，找岔子，是“自家人搞自己人”的错误思想等等。受这种错误理念的影响，财政内部监督检查流于形式，基本还停留在浅层面监督上，有的财政部门甚至根本没有开展过内部监督检查工作，属于“就监督论监督”的工作思维，使得监督的广度、深度、力度都受到限制，从而不能从根本上防患于未然，信息共享程度明显偏低，也无法同步跟踪监督，跟踪整改更是空谈。

（三）财政内部监督检查方法比较单一

传统的查账手段和监督办法已经落后。内部监督人员急需运用新知识、新手段和新技术进行简单管理，特别是随着“金财工程”的日益推进，计算机及信息技术已广泛应用于财政各项管理工作中，部分地区已实行对非税、国库等业务系统实行网络监控平台。从而大大提高了财政管理的科学性和规范性，同时也对传统财政监督方式提出了许多新的挑战。从目前财政内部监督检查的状况来看，主要以突击性、专项性等事后检查为主，日常监督检查是盲点，没有建立起事前审核、事中监控、专项检查相结合的财政监督机制。这种单一的事后监督、查错防弊的做法，在工作上带有极大偶然性，极易造成监督盲区，无法对各部门的资金运行实行全过程监控，使监督检查缺乏及时性和有效性，也无法充分发挥财政监督检查应有的作用，更难以适应现代财政管理的

4发展需要。

（四）财政内部监督体制机制有待完善

经济越发展，财政监督检查越要加强，越需要造就一支适应新形势下素质过硬、业务精通、作风优良的财政监督干部队伍。但是由于各级财政部门还普遍存在着“重资金分配，轻资金管理”、“重资金规模和数量，轻使用质量和效益”的倾向，机制的软化造成关系不顺，职责不清，同时，受编制的限制，基层监督机构人少事多，身兼数职，甚至在基层财政监督没有发挥效能等现象，使得有效的监督职能的发挥成为纸上谈兵。

二、完善我国财政内部监督检查的对策

（一）以制度建设为突破口，夯实财政内部监督检查机制的基础

财政内部监督检查作为一种行政行为，必须严格按照财政内部监督制度要求规范地开展监督活动。坚持依法行政是充分发挥财政监督及其内部监督作用的关键，建立健全财政内部监督法律体系是财政部门依法行政的首要环节，是开展财政内部监督管理的重要保证。

1、明确监督目标和检查方向。开展内部监督检查的目的是为了提高财政整体管理水平，促进廉政建设，紧紧围绕这一目标，明确将财政预算编制、预算执行、会计信息、资产管理、账户设置者五项内容作为内部监督的检查重点和管理提升方向，尽快出台《财政内部监督检查法》，进一步明确财政内部监督检查的职

5责范围、工作程序、内控措施和工作纪律，使财政资金的运行完全置于财政监管之下，为内部监督执法工作提供一个准确、客观的执法尺度和强制化、规范化的法律保障。

2、建立健全监督处罚机制。完善责任追究制度，充分发挥财政监督的惩戒作用，对监督检查人员和监督检查对象的财政违法违规行为均严肃处理，依法追究相关责任。坚持处理事和人相结合，提高监督执行力，取消以补代罚或以罚代刑，建立纪检监察、公检法等联合办案和移送制度，以此显示“威慑力”，起到查处一例、警示一片的作用，增强财政监督权威。

3、加强配套制度建设。按照“建立健全预算编制、执行和监督相互协调、相互制衡的新机制”要求，各级财政部门结合实际，建立健全如《“一把手”岗位责任制》、《机关内部稽核牵制制度》、《机关廉政建设制度》等内部管理制度。通过这些制度，把权力分立、权利制衡的思想充分体系在内部监督体系中并确保有效运行。

（二）以科学监督为出发点，理顺财政内部监督检查和管理的关系

科学监督是面对政府改革而提出的新课题，财政内部监督是财政管理不可或缺的组成部分，它服务于财政管理，并寓于财政管理之中。财政部门对财政收支活动的管理过程，其实质就是监督过程。财政内部监督检查活动，其本身也是财政收支的管理活动。二者相辅相成，融为一体。

1、科学监督就要正确处理好三方面关系，既正确处理合规性监督与有效性监督的关系，正确处理财政内部监督中的防与治的关系，正确处理权力监督与理性监督的关系，突出财政资金使用上的合规性及有效性进行的监督，坚持“以防为主，防治结合”的方针，有效地避免“查到就认罚，罚了再犯”的恶性循环之中。

2、科学监督就要充分利用网络监控平台，实现信息资源共享。网络监控平台是对财政管理进行监测、及时预警、提早矫正的基础，也是信息化背景下财政监督参与权、监控权、检查权、纠错权的载体和运行平台。按照“设计有接口、浏览设权限、运行控全程”的思路，实现财政监督机构与财政部门内部各业务职能机构的内部预算编报系统、预算指标管理系统、国库集中支付系统等财政管理信息系统的信息共享，同时充分利用计算机信息化技术，开展内部监督检查工作，提高监督效能。

3、科学监督就要建立财政内部监督结果的公示制度。财政内部监督结果公示制度既是挑战，也是一个强威慑力的机遇。公示制度从绩效的角度看就必须有相应的财政内部监督指标体系为依据，如：绩效评价指标体系、评价办法、考核制度等，作出合理评价。

（三）以长效机制为落脚点，创新财政内部监督新理念建立健全财政内部监督的长效机制就必须真正实现从从检查型监督向管理型转变，实现从注重查补收入向收支并重转变，实现从关注和查处财政违规事项的纠错型向建立完善的内控机

7制、促进财政管理的预防型转变，科学完善的事前审核、事中监控、专项检查相结合的全方位、全过程财政内部监督体系和运行机制，真正寓监督于财政管理的全过程。实现“预算、执行、监督”三位一体的科学的财政管理长效机制。

1、扎实开展事前监督，对部门预算草案进行事前审核。应在实行部门预算的基础上制定统一的部门预算审核实施办法，对业务机构、预算管理机构和财政监督机构各自相应的预算审核职责进行明确定位，落实岗位责任制。对预算单位的定额、定员标准进行认真审核，发现问题及时纠正。充分发挥财政监督的前瞻性优势，对预算编制的方法和程序进行监督，充分发挥其预警机制，实现预算编制的“细化、前瞻、刚性、透明”，避免暗箱操作。以此完善财政内部约束和制衡机制。

2、有效开展事中监控，对国库集中支付环节进行监督。对国库集中支付环节应根据实际需要，制定科学合理的财政资金直接支付管理制度和审核监督制度，对预算指标的下达、预算单位的用款申请、支付机构的拨款程序和监督机构的决定审核权限职责等做出明确规定，并强调专职监督机构的事中监控职能。对一般行政运行费按预算指标和拨款计划进行支付，监督机构应参与用途的审批，主要监督支付资金的合理性、合规性，看其是否按照预算和用款计划被及时拨付到位以及资金支付程序是否符合工作流程规范。发现问题及时予以制止和纠正。对具体有特定用途、专项用途或重大项目资金应实行事前审核，在项目申报环节

8上，由财政监督专职机构进行资料合法合规性审核、实地审核、签注审核意见，做为拨付资金的参考依据，以确保资金支出的合理性、安全性。

3、定期开展专项检查，对专项资金跟踪问效。凡财政性投资融资项目，包括农业综合开发、基建投资、国债转贷项目、城市基础设施、国家储备等由财政参与投资的建设，财政监督部门要建立跟踪问效制度；参与项目的立项、资金管理、竣工验收决算的整个运行环节，实施对财政管理部门的再监督。

（四）以人为本，夯实基础，积极探索新机制建设为推进财政管理科学化精细化，必须以人为本，完善机构设置，增加考核评价体系，强化廉政意识，积极探索新机制。

1、以人为本，完善机构设置。“拥挤”的熟人社会，财政内部监督检查的对象是本系统、本单位及其成员，所涉及不只是法律关系、制度约束，还涉及领导关系、同事关系、上下级关系等交错其间。要破常规，求创新，解决好财政监督力量与需要监督事项的相差太大的问题，可以通过增加编制解决，目前普遍认为财政部门最合理的人员力量配置应该是“三个1／3”，即预算编制、预算执行和财政监督各分1／3。机构设置在原基础上提升职权格位，即比同级财政处室应高一级，然后下设几个处（科、股），各司其职。挑选工作经验丰富、年轻有为、业务精通、政治过硬的同志充实到财政监督岗位上来。

2、以人为本，完善考评体系。以科学发展观为指导，积极

9适应新形势，更新管理模式，设立奖惩激励制，实行末位淘汰制，将日常考核和年度考核相结合，定性与定量结合，奖勤罚懒，奖优罚劣，同时坚持轮岗交流制度，增强队伍活力，调动监督队伍工作的积极性、创造性。提升财政监督队伍整体战斗力和凝聚力。

3、以人为本，严肃财经纪律。财政部门代表政府行使分配和使用财政资金的权利，在分配和使用财政资金少时，特别是在频繁的财政收支活动中，能否经得住金钱与权力的诱惑与考验，能否做到廉洁自律，将直接决定财政工作的质量和财政干部的声誉和形象。只有通过财政内部监督检查，及时发现问题，把问题解决在萌芽状态，起到反腐倡廉的作用。在开展监督的同时，按照科学发展观的要求，建立问责制，强化廉政意识，从而促进财政系统的廉政建设。

第二篇：行使财政监督检查权存在的问题及对策分析行使财政监督检查权存在的问题及对策分析

中图分类号：f812文献标识：a文章编号：1009-4202（2011）08-000-02摘要财政监督部门需要通过财政监督检查权的行使去履行部门职责，这项权利的行使关系到财政监督工作的质量及其层次。当前因为财政监督检查权在行使过程中存在很多问题，财政监督质量受到很大的影响，甚至导致财政监督风险的诱发。本文从专员行使监督检查权的现状进行分析，阐述之间存在的问题及产生问题的原因，最后针对问题提出一些规范专员办财政监督检查权行使的对策。关键词政府财政监督检查权

一、简述目前财政监督检查权行使过程的现状及其出现的问题我国自专员办正式组建十多年以来，政府财政部门派驻各地的财政专员在具体行使财政监督检查权的过程中，经过内部管理的不断强化、队伍建设的加强，执法水准的提升以及反腐倡廉的政治思想教育等，财政监察工作正不断地进一步的规范化，取得很大的进步。就总体情势来看，专员办可以将财政检查权较好的实施到位，在行使检查权利的同时，也在组织的准备上、执法程序的严明上、检查力度的强韧上以及执法质量的保障和相关制约措施上都积累了许多非常好的经验。在执行检查权的过程中基本上都贯彻落实了从客观情况出发，合法公正有效地进行财政监督检查工作的开展。这主要在工作中体现为：检查工作有计划的开展，按照相关既定程序执行；监督检查权得到注重，并且在工作中有效地防止了监督检查权的乱用滥用情况的出现。就当前专员办实行财政监督权力的具体情况来看，相关人员在行使财政监督检查权的过程中出现以下方面的问题：第一，监督检查程序没有切实履行到位。在执行检查权的过程中，没有严格执行《财政检查工作办法》，以至于监督检查权的履行出现越位和缺位的现象；第二，监督检查权质量考核没有一个细致的执行标准；第三；没有真正贯彻落实监督检查责任制的追究制度，导致无法判定责任和责任追究不明确。与监督检查工程程序及其相关制度规定进行分析，我们可以看出在行使监督检查权的过程中，相关问题主要在以下以下方面出现：在人员这个层次中，参与检查的工作人员出现问题主要在检查过程中间，而领导层人员出现问题主要在检查后的处理环节中或者是处理完之后的执行环节。从检查层面分析，检查工作的问题有可能出在任何一个环节，包括检查人员的拟定，检查工作的复核；检查权对惩处的执行以及监督等。以上任何一个环节有纰漏，检查权的执行与成果都会受到影响。从工作层面看，各种专

项的检查和调查及审核工作都应该是专员办行使权力的工作岗位，一旦控制不当都会出现问题。

二、分析财政监督检查权行使失范的原因就主观因素上而言，财政监督检查队伍整体上比较不错，但也还存有不足之处。第一，一部分干部思想政治素质涵养没能达到要求的高度；第二，部分监督检查人员缺乏责任意识和风险意识；第三个别干部存在一些腐败思想，自我反腐败意识不足；第四，很多干部某一项办事能力比较强但是综合办事能力和素质还有待提高。从客观因素上分析，外部的原因比较多，主要有以下几个方面：一是社会思想已经随着经济的发展呈现多元化、多样化；二是目前还没有一部健全完善的相关制度，既有的制度在执行过程中又不能彻底落实；三是一些政策缺乏科学性，没有形成一个完整的系统，缺乏连续性；四是缺乏完善的奖励惩罚机制，干部薪资待遇方面不够优厚；五是在进行干部考核选拔的过程中没有完善科学的方法；六是来自社会腐败现象所形成的负面冲击。

三、财政监督检查权在行使过程中进行规范的相关对策l.将教育的先导作用充分发挥第一要将已有的先进性教育成果进行巩固和扩大，对干部要坚持实行马克思教育，帮助他们进一步确立正确的人生观、价值观以及权力观念。除了对干部进行培训式的教育学习，还可以利用各式各样的活动对干部进行政治理论知识的继续教育，丰富他们的理论知识，让

干部能够更好的利用马克思主义世界观和价值观及相关的科学方法去对问题进行分析、处理，在改造客观世界的同时也让自己的思想政治观念一直沿着马克思主义这条路线走下去。第二让共产党员的先进的长效性的机制得到进一步完善，坚持做好党员的教育工作，切实抓好党员管理，在坚持正确的思想政治工作的同时要以财政监督检查工作为中心，坚持定期开展批评总结工作，从马克思主义观上认真听取他人的报告，做好自我认识与批评总结。让党员骨干拥有饱满的工作热情和严谨的组织观念，让他们不断地增加自己的政治责任感和社会使命感，依法执行自己的权利，正确的行使监督检查权。若是某项检查工作的时间比较长，过程较为复杂，参与的人员比较多，那么还可以根据实际情况考虑成立临时的党领导小组，以便各项检查任务的完成时间和质量从组织上得到可靠地保障。

2.建立和完善相关的工作制度体系（1）建立与完善财政的监督检查机制、复核机制及处理机制，三者之间相互分离，简称“三离机制”。检查工作、审理工作和处理工作三个环节的分离，可以让专员在行使财政监督检查

权的时候规范其行为，有助于建立从工作初始阶段就对腐败起到预防和治理的工作机制。与此同时，还要建立奖惩分明的人员激励机制。将正面激励和反面激励等相关的具体激励工具落实用到实处利用物质奖励、精神奖励、晋升机会、职务提拔等激励人员，让专员办的职员干部感受到动力，同时也能感受到惩罚机制给他们带来的压力。第三要选好检查组长和复核组的成员。检查组长要选择有事业心、责任心强的干部担任。检查组长和复核组长二者之间要搭配好，让复核的作用充分显示出来。（2）建立和完善与检查工作相关的制度和奖惩措施第一，建立和完善与被检查单位的纪检部门相联系的制度。被检查单位进驻财政监督检查小组之后，通常情况下都要县召开一个双方领导人都参加的相关会议。检查组长作为主要参与人员需要在会上将检查的执行标准和要求阐述明白，还须将自身携带的专员办党风廉政监督证件当面交与被检查单位的领导人员手中，表明自己及专员办立场，即四项公开承诺和工作标准。要求双方人员都要积极配合工作、自觉遵守相关准则。这些程序的执行对于检查中的监督检查权有着非常重要的作用。第二，建立和完善考评制度和奖惩办法。专员办的考核办法就目前来看虽然已经能够顺利的执行，但是仍有待加强建设和完善。其中包括干部平时工作的考察，将其考核分值计入年度考核体系中，对于专项成绩考查突出的个人或者小组应该适当的进行加分表扬。同时要认真做好专项检查中的其他量化考评工作。在日常检查监督管理中不断地对考核方法进行完善。第三，最大程度的为财政监督干部创造一个良好的成长机制，让专员办成为干部成长的摇篮。干部积极工作的强劲动力很大程度上来源于一个良好的成长记住。专员办要给干部各个方面的锻炼提供良好的平台，为干部的进出打通渠道，让优秀的人才有展示自己才能的机会。

3.加强对监督检查权行使过程的监督（1）大力畅行财政监督检查的政务阳光化，接受社会监督财政监督检查政务必须实行政务公开化制度。首先要公开的是检查人员的组成情况、相关检查程序的执行、检查出的问题的具体依据、处罚依据及被检查单位拥有的权力等；其次要公开的事检查工作中所涉及到的纪律条款，廉政相关要求，被检查单位需要清楚知道；再者就是关于处理或者惩罚的结果要对社会公开，接受社会各界的监督。（2）加强检查结束工作完成之后的监督任何一项检查工作的结束都不代表检查权的行使也终结。检查权具有其自身的延续效应，必须把检查期间的检查行为与

第三篇：论财政审计监督存在的问题及对策目录

摘要、关键词…………….

2一、前言………………..

3二、财政审计监督的内容………….

3

（一）财政审计…………………3

（二）财政监督…………………3

三、财政审计监督工作存在问题分析……………..

4

（一）思想认识…………………4

（二）法规制度…………………

5

（三）监督机制…………..5

（四）人员素质…………..5

（五）财务管理…………..6

四、完善财政审计监督的对策…………….6

（一）完善财政审计制度体系…………….6

（二）加重处罚力度……………..7

（三）培养审计监督人才………………..7

五、结论………………..8

参考文献……………….10

摘要

财政审计监督是国家审计机关依据有关方针、政策、法规和制度对各级政府财政收支的合规、合法、合理、真实、正确和有效性进行审查和评价的一种经济监督活动，其目的是严肃财经法纪，加强财政管理，保证财政在国民经济中的职能和作用得以充分有效的发挥，为经济发展和改革开放服务。但是财政审计监督工作目前出现流于形式、职能弱化的现象，最突出的表现就是：开展工作多，总结归纳少；因循守旧多，开拓创新少；微观资料多，宏观资料少；埋头苦干多，宣传探索少；工作铺面大，执法力度小等现象的发生。这些问题如不解决，势必对财政管理体制改革产生不利影响，而财政管理体制改革是当前经济体制改革的重要组成部分，审计人员必须明确财政审计监督的重要意义，努力完善财政审计制度，促进财政体制改革顺利进行和财政审计工作的健康发展。

关键词：财政审计审计监督问题及对策

次的人大常委会会议、人大执法检查、人大代表视察等活动之后，都要及时对问题进行归纳整理，形成审议意见或建议，交由“一府两院”及相关部门限期整改。在整改过程中，人大相关工委要派人跟踪督办，力争问题得到解决，切实增强监督实效。

（三）加强自身建设，树立人大良好形象。首先要优化常委会组成人员年龄、知识和阶层结构，适当增加专职委员；其次要加强人大机关干部队伍建设，加强干部交流、大胆提拔重用，使人大机关干部真正“活起来”；再次要在坚持精简、统

一、高效、廉洁的编制原则基础上，适当增加人大常委会机构编制。合理布局和充实人员，完善智囊和专门性机构及人员，完善议事决策机制和程序，提高工作质量和效率，增强监督工作实效。