《经济责任审计工作座谈会发言提纲重点》

经济责任审计工作座谈会发言提纲重点

经济责任审计

一、对经济责任审计项目的认识

通过任职期间资产、负债和净资产的真实性、合法性和效益性及其有关经济活动进行审计监督，以分清经济责任，评价工作业绩，为领导考核、任免、奖惩提供依据。同时，通过审计促使干部增强遵纪守法和廉洁自律的意识，推进党风廉政建设，建立健全内部控制制度，加强监督管理，提高经济效益，确保国有资产的保值增值。

二、经济责任审计项目服务方案

（一）经济责任审计项目重点

1、财务状况的真实性。重点审查领导干部任职期间的财务状况、财务收支以及财政资金预算和预算执行情况是否真实、完整，账实是否相符，会计核算是否准确，财务报表范围是否完整等。主要内容包括：财务会计核算是否准确、真实，是否存在财务状况和财务收支不实的问题；①财务报表的范围、方法、内容和编报是否符合规定，是否存在故意编造虚假财务报表等问题；②会计账簿记录与实物、款项和有关资料是否相符；③采用的会计确认标准或计量方法是否正确，有无随意变更或者滥用会计估计和会计政策，故意编造虚假收支等问题。

2、财务状况及财务收支的合法性。重点审查领导干部任职期间，财务收支管理和核算是否符合国家有关规定。

3、财务的效益性。重点审查资产质量状况、债务风险状况。（1）资产质量状况审计：重点对不良资产进行审计，按照领导干部任期职责、任期时间及不良资产产生原因等情况，分清不良资产产生的责任。

（2）债务风险状况审计。审查领导任期期间的债务水平、偿债能力及其面临的债务风险。

4、经济责任的履行情况。审计重点就是履职情况、守法情况、廉政情况、业绩情况及个人自律情况。重点是审查“三重一大”，重大决策、重要人事任免、重大项目安排和大额度资金运作事项的集体决策。

5、内部控制建立及执行情况。审查领导干部所在内部控制的健全性、适当性和有效性，并结合领导干部的职责要求确定其在内部控制建立及执行中应承担的责任。重点从内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督方面。

6、领导干部遵守廉洁从业规定情况。主要审查领导干部有无违反国家法律法规和廉政纪委，以权谋私、贪污、挪用、私分公款，转移国家资财，行贿受贿和挥霍浪费等行为。

其中

1、

2、3是对财务责任的审计，

（2）对外投资是否真实，投资决策程序及批复是否规范，是否取得了预期的投资回报；对外投资核算的方法是否符合会计准则的规定；投资收益（损失）的确认是否及时、正确，有无投资收益（损失）不入账的情况。

4、领导者本人执行廉政纪律情况

通过对账务的审计，审查领导干部本人是否违规报销应由个人负担的各项费用（用车、通讯、出国出境支出、招待费），是否存在私设“小金库”为个人或小集体发放各种钱物的问题，甚至挪用、贪污公款的行为，是否存在个人长期无偿占用、甚至侵占公共财产的行为。（与成本费用一起）