其他货币资金与交易性金融资产的划分的建议
第二章货币资金和交易性金融资产
一、单项选择题
1.国务院颁发的《现金管理暂行条例》，对企业使用现金的范围作了规定，下列选项中不属于现金使用范围的是（
）。a.向个人收购农副产品和其他物资的价款b.各种劳保、福利费支出c.结算起点以上的支出
d.国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等奖金
2.下列各项中，不属于“其他货币资金”科目核算内容的是（
）。a.信用证存款
b.银行本票存款c.备用金
d.银行汇票存款
3.下列项目中，按照有关规定，销售企业应当作为财务费用处理的是（a.购货方获得的现金折扣
b.购货方获得的商业折扣
c.购货方获得的销售折扣
d.购货方获得的销售退回
4.如果发现现金短款，应借记（
）。a.“其他应收款”科目
b.“其他应付款”科目
c.“现金”科目
d.“待处理财产损溢”科目
5.按照现行会计制度规定，下列票据中应作为应收票据核算的是（
a.支票
b.银行本票
c.商业汇票
d.银行汇票
）。。
）6.企业将款项委托开户银行汇往采购地银行，开立采购专户时，应借记的科目是（
）。a.“银行存款”科目
b.“村料采购”科目
c.“其他货币资金”科目
d.“其他应收款”科目
7.下列各项中，不通过其他货币资金核算的是。
a.信用证存款
b.备用金
c.信用卡存款
d.银行本票存款
8.以下不属于货币资金的是。
a.现金
b.银行存款
c.其他货币资金
d.应收账款
9.以下属于交易性金融资产的有。
a.购入长期持有的股票
b.现金
c.银行存款
d.购入的准备随时变现的债券
二、多项选择题
1.下列银行结算方式中，可以用于异地结算的有（
）a.支票b.银行本票c.托收承付d.商业汇票e.委托收款
2.下列各项中，你认为符合《现金管理暂行条例》的有（。
）a.a公司给奥运会冠军每人发放奖金2万元，以现金发放b.甲公司用现金2万元向b企业购买原材料
c.北京××公司职工到深圳出差，领取差旅费1500元d.乙公司以现金2万元向农民收购棉花
3.下列（
）结算方式，适用于商品交易及其因商品交易发生的劳务供应款结算。a.委托收款b.银行汇票c.商业汇票d.托收承付
4.按照《现金管理暂和条例》规定、开户单位可以使用现金的是（
）。a.个人劳务报酬b.向农民收购农副产品c.各种劳保福利费用d.出差人员必备差旅费
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会员免费查看1、甲企业系上市公司，按季对外提供中期财务报表，按季计提利息。2007年有关业务如下：（1）1月6日甲企业以赚取差价为目的从二级市场购入的一批债券作为交易性金融资产，面值总额为100万元，票面利率为6%，3年期，每半年付息一次，该债券为2006年1月1日发行。取得时公允价值为103万元，含已到付息期但尚未领取的2006年下半年的利息3万元，另支付交易费用2万元，全部价款以银行存款支付。（2）1月16日，收到2006年下半年的利息3万元（3）3月31日，该债券公允价值为110万元。（4）3月31日，按债券票面利率计算利息。（5）6月30日，该债券公允价值为96万元。（6）6月30日，按债券票面利率计算利息。（7）7月16日，收到2007年上半年的利息3万元。（8）8月16日，将该债券全部处置，实际收到价款120万元。要求：根据以上业务编制有关交易性金融资产的会计分录。
2、2007年5月10日，甲公司以620万元（含已宣告但尚未领取的现金股利20万元）购入乙公司股票200万股作为交易性金融资产，另支付手续费6万元，5月30日，甲公司收到现金股利20万元。2007年6月30日该股票每股市价为3.2元，2007年8月10日，乙公司宣告分派现金股利，每股0.2元，于8月20日发放。至12月31日，甲公司扔持有该交易性金融资产。期末每股市价为3.6元，2008年1月3日以630万元出售该交易性金融资产。假定甲公司每年6月30日和12月31日对外提供财务报告。要求：（1）编制上述经济业务的会计分录。（2）计算该交易性金融资产的累计损益。（金额单位：万元）
3、某一公司从市场上购入债券进行短期投资，有关情况如下：（1）2007年1月1日购入某公司债券，共支付价款1000万元（含债券应该发放的2006年利息），支付交易费用15万元。已知该债券面值为800万元，于2006年1月1日发行，票面利率为5%，按年支付利息。（2）该公司于2007年1月15日收到该债券2006年的利息。（3）2007年6月30日，该债券的公允价值为900万元。（4）2007年12月31日，该债券的公允价值为1200万元。（5）2008年1月10日，收到该债券2007年利息。（6）2008年3月15日，该公司将该债券以1100万元价格售出，款项已存入银行。要求：编制该公司上述经济业务有关的会计分录（以万元为单位）。