《清产核资审计实施方案及情况、结果》

清产核资审计实施方案及情况、结果

审计实施方案及情况、结果

一、清产核资的目的：

对**单位基本情况、财务情况以及资产情况等进行全面清理和核查。真实、完整地反映单位的资产和财务状况。

二、基准日

资产清查的基准日，2017年03月31日为基准日三、清产核资主体工作阶段

对**占有使用的国有资产进行全面资产清查。

（一）、了解单位基本情况：

**成立于2000年，是**县城镇职工基本医疗保险经办机构，内设4个股（计划财务股、业务股、医疗管理股、计算机信息股），隶属**人力资源和社会保障局。

**宗旨和业务范围：

为城镇职工基本医疗保险提供管理保障负责医疗保险基金的筹集、运营和管理编制医疗保险基金的预决算。住所在**城关兴浦路93号，法定代表人为季守宪，经费来源为财政核拨，开办资金人民币0.65万元，举办单位为**人力资源和社会保障局

（二）、账务清理：

对**的各种银行账户、各项资金往来和会计核算科目等基本账务情况进行全面核对和清理。账务清理以资产清查基准日（2017年03月31日）为基点，在清查日采取倒轧的方式对各类账务进行全面清理，以确保账表相符、账账相符、账证相符，确保单位账务的准

确和真实。

（三）、清产核资：

1、货币资金的清查

⑴编制“货币资金明细表”，并与货币资金的明细账、总账及会计报表核对是否相符。

⑵取得**会计核算中心出具的“**银行存款余额表”进行对账。⑶对2017年1-3月的货币资金进行抽查。检查原始凭证是否齐全、记账凭证与原始凭证是否相符、账务处理是否正确、是否记录于恰当的会计期间等内容；

⑷对零余额账户用款额度进行抽查：检查原始凭证是否齐全、记账凭证与原始凭证是否相符、账务处理是否正确、是否记录于恰当的会计期间等内容；

清查结果：货币资金期末账面余额：31，571.86元，其中;银行存款22，500.01元（与**会计核算中心出具的“**银行存款余额表”相符）；零余额账户用款额度9，071.85元，为2016年已列支结转指标（授权额度结转），2017年1-3月未支付结余金额。

2、其他应收款的清查

⑴编制“其他应收款明细表”，并与其他应收款的明细账、总账及会计报表核对是否相符。

⑵分析其他应收款的账龄构成。对于同一债务人因业务往来较多，欠款及还款滚动发生的，应本着“先欠款，先还款”的账龄分析原则，分析其他应收款余额的账龄构成的正确性。

⑶其他应收款采用替代测试的方式进行清查，查明其他应收款各明细项目的挂账原因，作出相应记录。⑷核实其他应收款的可收回性。

清查结果：其他应收款期末账面余额：7，724.00元，其中：叶小兰（备用金）5，000.00元（2015年9月），其他：724.00元为季守宪（2017年3月）多报费用挂账，2017年4月10日已经收回。

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