18个细节:如何实施培训业务及费用审计?

为了进一步强化“三公经费”审计,严格执行“过紧日子”要求,细化和完善对培训业务和费用支出的审计,应当纳入日常审计范畴:

1.培训计划和通知文件的审核。审计时应检查培训计划是否详细,尤其是培训内容与年初预算、年度工作计划相一致。

2.培训预算编制和控制的合理性。对比培训预算与实际支出,确保没有超出预算范围。检查预算编制的合理性,包括讲师费、场地费、材料费等是否符合市场价格。

3.培训合同和协议的审查。检查与培训机构或讲师签订的合同和协议,确保条款明确、合理,并且符合公司政策。

4.培训教材和内容的一致性。审核培训教材是否与培训内容、目标和时间安排相匹配。确保教材是最新的,并且与培训主题相关。

5.培训地点的选择。审核培训是否在适当的地点进行,避免在高消费场所如五星级宾馆或风景名胜区。确保培训地点的选择符合经济性和实用性原则。

6.培训活动的真实性。检查是否有以培训名义召开的非培训性质的会议和活动。确保所有活动都与培训目的直接相关,没有额外的宴请或旅游活动。

7.培训费用的审批流程。审核培训费用的审批流程是否符合内部控制要求,是否有适当的授权和记录。

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16.内部控制的检查。检查是否有有效的内部控制机制来监督和管理培训费用的使用;定期进行内部审计,检查培训费用的管理情况,包括内部控制的有效性、费用的合规性等。

17.培训费用的外部审计。根据需要,聘请外部审计机构进行独立的审计,提供客观的评价和建议。

18.培训工作的改进和优化。根据审计结果,提出改进和优化培训管理的建议,包括绩效评价、流程改进、政策调整等。