《北京市地方税务局关于印发《北京市地方税务局退税管理暂行办法》的通知》

北京市地方税务局关于印发《北京市地方税务局退税管理暂行办法》的通知

发布日期：2003-12-30实施日期：2004-01-01

各区、县地方税务局、各分局，市局各业务处室：

现将《北京市地方税务局退税管理暂行办法》印发给你们，请依照执行。

在北京地方税务综合服务管理信息系统尚未增加有关退税业务需求的新功能前，仍需要纳税人提供完税凭证原件，计会部门填开《税收收入退还书》后在原缴款书上加盖退税销号章并注明有关退税事项；在新系统增加有关退税业务需求的新功能后，可不必提交原件和加盖销号章。

附件：

1.退税销号章

2.北京市地方税务局退款申请书

3.北京市地方税务局退税管理工作流程图

4.北京市地方税务局退税管理台帐

5.应退税款抵扣欠缴税款通知书

二○○三年十二月三十日

北京市地方税务局退税管理暂行办法

第一章总则

第一条为了规范北京市地方税收退税管理，保障国家税款安全，维护纳税人的合法权益，根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《征管法》）、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（以下简称《实施细则》），以及办理退税的有关规定，制定本办法。

第二条本办法所称的退税，是指各级地方税务机关依法从已缴纳入库的税款中向纳税人退还其应退

的税款。

第三条应退税款包括：

（一）减免退税，指按照税收减税、免税的规定，将纳税人已缴纳入库的税款减免退还给纳税人的退税；

（二）汇算清缴结算退税，指按照分期预缴、按期汇算结算的税收征管办法，对纳税人多缴税款予以清算的退税。包括调整税率退税；

（三）误收退税，指因误收、误缴而多征、多缴税款的退税。包括应退付的多缴税款利息；

（四）其他退税，指除上述项目以外的从已入库税款中退付的退税。

第四条北京市各级地方税务机关办理退税，以及向北京市地方税务机关缴纳各种税、费的纳税人申请退税，均适用本办法。

第五条退税管理应遵循依法、规范、统

一、简化的原则。

第六条各级地方税务机关征管部门负责退税的制度、流程、文书等综合管理工作；税种管理部门负责退税的管理审核工作；计划会计部门负责应退税款的退库工作；法制部门负责退税的监督工作。

第二章退税程序

第七条纳税人发现多缴税款的，应由纳税人、扣缴义务人向主管税务所提出申请，填写《北京市地方税务局退款申请书》（以下简称《退款申请书》）一式两份，并加盖公章。同时提供下列资料：

（一）原完税凭证原件及复印件（原件审核无误后退回纳税人）；

（二）纳税申报表（契税未使用征管系统软件前不需要提供纳税申报表）；

（三）对于政策性退税和其他特殊情况的，纳税人应按照税务机关的要求提供相关资料；

（四）其他有关资料。

纳税人可以将所有申请资料以挂号信的形式邮寄到主管税务机关，也可以直接到主管税务机关办理退税手续。

第八条税务机关发现纳税人多缴税款的，可以直接填写《退款申请书》，及时为多缴税款的纳税人办理退税。

第九条主管税务所是退税的受理和初审部门，须对已经受理的退税申请及附送资料就以下内容按规定进行严格审查：

（一）申请人是否享有退税的资格；

（二）申请人的税款缴纳和欠税、已退税情况；

（三）申请退税事项适用的税收政策依据；

（四）申请退税的税种、税额；

（五）其他按规定需要审核的内容。

第十条受理人员对《退款申请书》审核无误后，在“税务所受理人员初审意见”栏签署意见，报税务所所长审核并加盖公章后，按照规定报送分局、区（县）局税种管理部门复核。

第十一条分局、区（县）局税种管理部门应对申请退税的理由、依据和时效认真复核，对符合规定的退税事项，税种管理部门负责人在《退款申请书》中“税种管理部门复核意见”栏签署意见后，上报主管局长审批。

第十二条分局、区（县）局主管局长在《退款申请书》中“主管局长审批意见”栏签署意见后，转计

会部门办理。

第十三条计会部门按照主管局长审批后的有关退税手续，填开《税收收入退还书》，加盖在银行预留的印鉴章，于填开当日送国库办理退库手续。同时计会部门应对原缴款书回执联逐一销号，在原缴款书上加盖退税销号章（样式附后），并注明有关退税事项。对手续不全或程序不符合要求的退库，应退回补办。对不符合规定的退库，应坚决予以制止。

第十四条退税销号章由各分局、区（县）局按市局统一规格要求刻制并报市局备案。

第十五条税款的退还，原则上通过转账办理；但对不能通过转账办理的，可以退付现金，由计会部门签发《税收收入退还书》时加盖“可兑付现金”戳记，送交国库。

第十六条对以外币缴纳税款因故需要退库的，经税务机关审查批准，签发《税收收入退还书》并加盖“可兑付外币”戳记，送交国库。

第十七条当纳税人既有应退税款又有欠税的，税务机关可以将应退税款和应付利息先抵扣欠缴税款及滞纳金；抵扣后有余额的，按抵扣后的余额办理退税。同时开具《应退税款抵扣欠缴税款通知书》送交纳税人。

纳税人由于年终企业所得税汇算清缴形成的应退税款不执行退税抵扣欠税的办法，既不与以前欠缴企业所得税相抵，也不与下一期缴纳的企业所得税相抵，同时也不与其他税种欠税相抵。

纳税人由于享受政策性待遇而形成的应退营业税税款不执行退税抵扣欠税的办法。

第十八条各级地方税务机关应建立退税管理台帐，加强退税管理的记录、统计工作。

第十九条退税办理完毕的，税务机关应以电话、电子邮件或信函的形式尽快通知纳税人。退税办理完毕的退税资料，由计划会计部门按照税收会计档案管理的要求进行整理、归集，并纳入税收会计档案；受理后因故终止的退税资料由主管税务所负责。

第二十条纳税人以现金形式到主管税务所缴纳税款，当日发现多缴税款的，持原《完税证》（税票收据联）到税务所申请退税，如税务所尚未将当日税款汇总解缴入库，则可以对审查属实的，收回原纳税凭证与报帐联、存根联一并作废，将多收税款及时退还纳税人。

第三章利息计付

第二十一条纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现多缴税款并申请退还的，税务机关应及时查实，退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。

第二十二条利息金额的计算：

退付税款的利息金额由税务机关计划会计部门依据下列公式计算：

利息金额=退还税款金额*利率*多缴税款计息天数

其中：

退还税款金额：是指本次要退还的纳税人多缴的税款金额；

利率：是指税务机关办理退税手续当天中国人民银行公布的活期储蓄存款年利率/360天；多缴税款计息天数：

（一）2001年5月1日前发生的纳税人多缴税款，计付利息时间从2001年5月1日起，至税务部门提交国库办理退款日期止；

（二）2001年5月1日后发生的纳税人多缴税款，计付利息时间从纳税人结算缴纳税款划转国库之日起，至税务部门提交国库办理退款日期止。

第二十三条退付利息与退付多缴税款应使用同一预算科目办理退库，并在《税收收入退还书》中单独填列“退税性质”及金额

第四章退税时限

第二十四条纳税人申请退税，应自结算缴纳税款之日起三年内办理，逾期则不予受理。

第二十五条税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起十日内办理退还手续；纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应当自接到纳税人《退款申请书》之日起三十日内查实并办理退还手续。

第五章法律责任

第二十六条税务人员行政不作为，滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊给国家或纳税人利益造成损害的，依法追究有关人员的责任。

第二十七条在退税管理过程中有下列情形的，属于执法过错。依《北京市地方税务局税收执法过错责任追究暂行办法》追究责任。

（一）未在规定时限内完成审核并办理完毕的；

（二）受理、审核时未调查核实清楚，造成多退税款或者不符合退税而予以退税的；

（三）由于工作疏忽造成纳税人权益受到侵害的；

第二十八条有下列行为之一的，依法追究责任人的责任；情节严重的，依法追究刑事责任。

（一）利用职务之便，收受或者索取退税申请人财物，获得不正当利益的；

（二）玩忽职守，致使多退税款无法追回造成重大损失的；

（三）勾结、唆使或者协助退税申请人，骗取退税给国家造成损失的。

第六章附则

第二十九条代扣代缴、代收代缴、委托代征税款手续费办法单独制定。

第三十条本办法实施前的相关规定与本办法不同的，适用本办法。

第三十一条本办法自2004年1月1日起执行。

第三十二条本办法由北京市地方税务局负责解释。

第二篇：北京市地方税务局关于印发《北京市地方税务局减税免税管理办法》【发布单位】

北京市

【发布文号】

京地税征〔2003〕532号【发布日期】

2003-09-22【生效日期】

2003-10-01【失效日期】

【所属类别】

地方法规【文件来源】

中国法院网

北京市地方税务局关于印发

《北京市地方税务局减税免税管理办法》的通知

（京地税征〔2003〕532号）

各区、县地方税务局、各分局，市局各业务处室：

为了进一步规范我市地税系统减税免税管理流程和完善减税免税管理工作机制，提高减税免税管理工作的水平，根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《征管法》）及其实施细则以及有关减税免税政策文件的规定，市局制定了《北京市地方税务局减税免税管理办法》（以下简称《办法》），现印发给你们，同时结合实际工作提出以下要求，请一并依照执行.

一、各单位要结合贯彻实施《征管法》及其实施细则，积极采取措施认真做好本《办法》的宣传、辅导工作。

二、各局的征管科要结合本局实际情况，积极协调相关业务部门，研究贯彻落实本《办法》，明确工作职责，理顺工作流程。

三、本《办法》不含以下审批项目：

（一）安置随军家属企业资格认证；

（二）安置随军家属企业年检；

（三）国有农口企业种植业、养殖业、农林产品初加工减免税资格认证；

（四）技术改造国产设备投资抵免企业所得税资格；

（五）企业汇总纳税资格；

（六）企业上交主管部门管理费税前扣除。

四、以下审批项目，达到标准的报市局审批：

（一）新办资源综合利用企业减免税，20万元（不含本数）以上的报市局审批；

（二）财产损失税前扣除，200万元（不含本数）以上的报市局审批；

（三）税前弥补亏损，500万元（不含本数）以上的报市局审批。

五、本《办法》所用申请书及附件由市局统一制发。

六、各局在执行过程如遇有问题，请及时报告市局。

附件：

1.北京市地方税务局减免税申请书、审批表

2.减免税报送资料附件

3.减税免税台帐

4.减免税审批情况备案表

5.终止减税（免税）事项通知书

6.减税免税资料袋

二○○三年九月二十二日

北京市地方税务局减税免税管理办法

第一章总则

第一条第一条为了加强北京市地方税收减税免税的管理，促进纳税人和税务机关正确地执行减税免税政策，充分发挥减税免税促进经济发展和调节经济的杠杆作用，规范、统一减税、免税管理工作，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和有关减税免税规定，制定本办法。

第二条第二条减税免税是税务机关根据税法和国家有关规定，对符合条件纳税人的应征税款或已缴税款给予减除、免除税收负担或退还税款的一种税收措施。

第三条第三条减税免税管理包括申请与受理、审查与审批、监督与管理、统计与核算、档案管理、法律责任。

第四条第四条北京市地方税务机关受理审批减税免税及向北京市地方税务机关缴纳各种地方税收的纳税人申请办理减税免税，均适用本办法。

第五条第五条减税免税管理应遵循以下原则：

依法、公正、公开的原则；

规范、统

一、简化的原则；

分级管理、分级负责的原则。

第六条第六条减税免税的审批权限如下：

凡是法律、法规规定的由国家税务总局审批的减税免税事项，报送国家税务总局审批。

凡是法律、法规规定的由省、自治区、直辖市地方税务机关审批的减税免税事项，报送北京市地方税务局审批。

其他减税免税事项均由区县局、分局（以下简称“主管税务机关”）审批。

第七条第七条凡由北京市地方税务机关负责的减税免税分为法定减税免税和依申请减税免税。

法定减税免税可自有关税法或行政法规生效之日起直接获得，不需办理减税免税申请手续。

依申请的减税免税是指依照税收法律、法规的规定须经税务机关批准方能享受的减税免税。

第八条第八条纳税人依照法律、法规规定有权提出减税免税申请。纳税人对税务机关作出的减税免税决定不服的，有权依法提起行政复议或行政诉讼。

第二章减税免税的申请与受理

第九条第九条对于依申请的减税免税，纳税人必须按规定向主管税务机关书面提出减税免税申请。

第十条第十条申请人办理减税免税的应当填写《北京市地方税务局减税免税申请书》。《北京市地方税务局减税免税申请书》可以向税务机关免费索取或从北京市地方税务局的网站下载。

第十一条第十一条申请人在提出减税免税申请的同时，还应按照《减税免税报送资料附件》的要求，根据不同的减税免税项目向主管税务机关提供相应的书面资料。

第十二条第十二条税务所对申请人的《北京市地方税务局减税免税申请书》和报送资料附件应按规定严格核对。

税务所对报送的申请书及报送资料附件符合受理规定的，即时制作《行政审批受理通知书》，送达申请人，将申请资料移交审查审批岗位或部门。

税务所对报送资料不符合受理规定的，向申请人开具《行政审批项目补充有关资料通知书》和申请资料一并退申请人补正。

第十三条第十三条税务所对已受理的减税免税申请，按规定登记《减税免税台帐》。

第三章减税免税的审查与审批

第十四条第十四条税务所负责减税免税的初审工作，须对已经受理的减税免税申请及报送资料附件就以下内容按规定进行严格审核：

（一）申请人是否具有减税免税的资格；

（二）申请人的生产经营情况和其他与申请减税免税有关的情况；

（三）申请人的纳税申报情况；

（四）申请减税免税事项适用的税收政策依据；

（五）申请减税免税的时限；

（六）其他按规定需要审核的内容。

第十五条第十五条税务所初审后，对符合减税免税政策规定的，将申请资料报主管税务机关业务部门审核。对不符合减税免税政策或者报送资料附件不符合要求的，制作《行政审批项目中止审批通知书》和《行政审批项目补充有关资料通知书》，退申请人补正。

第十六条第十六条主管税务机关业务部门对税务所报送的减税免税申请书及报送资料附件、审批表及审查意见要按照减税免税政策及规定进行全面审核。

对减税免税金额较大、影响面广的减税免税事项以及申请书存在申请审批情况不清等问题的，主管税务机关业务部门应在实施专题调查、核实情况后签署审核意见。

第十七条第十七条对符合减税免税政策的，经主管局长签署减税或免税审批意见后，由审核业务部门按照公文格式制作减税批复或免税批复（一式三份），抄送税务所，并由税务所代为送达。

对不符合减税免税政策的，由审核部门制作《行政审批项目不予批准通知书》，抄送税务所，并由税务所代为送达。

凡由市局审批的减税免税事项，主管税务机关按照公文格式制作减税免税请示，连同附件资料报送市局。市局各业务主管处室审批后，就减税免税请示作出批复。主管税务机关根据市局的批复制作减税批复或免税批复，抄送税务所，并由税务所代为送达。

第十八条第十八条凡是申请人提出两个以上减税免税税种的，按照规范、统

一、简化的原则，由主管税务机关业务部门分别就所辖减税免税税种签署意见后，报最终环节的业务部门的主管局长审批后执行。

凡是申请人提出两个以上减税免税税种须市局审批的，主管税务机关的最终审核部门报市局相应业务处室，由该业务处室签署意见并会签相关处室，报主管局长审批后执行。

第十九条第十九条各级税务机关应按照纳税服务承诺的时限及时办理相关手续。

第二十条第二十条主管税务机关于每季度终了后20日内向市局报送由主管税务机关审批的《减税免税审批情况备案表》。

第四章减税免税的监督和管理

第二十一条第二十一条享受减免税优惠的纳税人，减税、免税条件发生变化的，应自发生变化之日起十五日内向税务所进行书面报告，说明原因。

第二十二条第二十二条对于纳税人减税免税期满的，税务所应于减税免税期满前十日内制作并送达《终止减税（免税）事项通知书》，告知纳税人应当自期满次日起恢复缴税。

第二十三条第二十三条在减免税期间，有下列情况之一的，主管税务机关按减免税审批程序，经审批部门核准后，制作《终止减税（免税）事项通知书》及时送达纳税人，并追缴不应享受减免的税款：

（一）享受减免税优惠的纳税人，减税、免税条件发生变化的；

（二）主管税务机关在管理中发现纳税人不再符合减税、免税条件的。

第二十四条第二十四条纳税人在享受减税免税优惠期间，应当如实按期进行纳税申报，向税务机关报告减税免税的情况，同时按照税务机关的规定按时报送财务报表等资料，依法接受主管税务机关的日常监督管理。

第五章减税免税的统计与核算

第二十五条第二十五条主管税务机关对于审批办理的减税免税，应按户在减免税台帐中反映减免税申报表中的减免税金以及通过退库方式形成的减免税金。

第二十六条第二十六条减税、免税核算为实际发生的减税免税的数额。对已审批但未发生的减税免税不纳入核算。

第二十七条第二十七条对已批复的减税免税申请，应在批准减免税期间内按月在减税免税台帐上登记减免税金额。

主管税务机关根据减税免税统计台帐按减免税类别、税种编制《减免税金月报表》，于每月月末终了后四日内向市局报告减税免税情况。

第六章减税免税的档案管理

第二十八条第二十八条减税、免税文书、资料按照一事一档归档，所有应归档的文书、资料统一装入《北京市地方税务局减税免税资料袋》。

第二十九条第二十九条主管税务机关的受理部门负责减税免税文书、资料的收集、整理、立卷，于次年三月底前统一移交档案管理部门存档。

第三十条第三十条减税免税归档内容为。减税免税申请表、减税免税报送资料附件、行政审批受理通知书、行政审批项目补充有关资料通知书、行政审批项目中止审批通知书、主管税务机关的请示、减税或免税批复、终止减税（免税）事项通知书及其他相关资料。

第七章法律责任

第三十一条第三十一条享受减税免税优惠的纳税人未依法按照法定申报期限履行纳税申报义务的，应当按《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定处理。

第三十二条第三十二条纳税人以隐瞒、欺骗等手段骗取减税免税或未经税务机关批准擅自比照有关规定自行减税免税的，应当按《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则有关规定处理。

第三十三条第三十三条各级税务机关必须在法律、行政法规规定的审批权限内作出减税免税决定，越权作出的减税免税决定无效。对违反规定越权审批减税免税的，由法制部门按照规定进行责任追究。

第三十四条第三十四条税务人员违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收的减税免税决定的，除依法撤销其擅自作出的决定外，补征应征未征税款，并由上级机关法制部门追究直接负责的主管人员和其他直接责任人员的行政责任；构成犯罪的，依法移送司法机关处理。

第三十五条第三十五条税务人员利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物或者谋取其他不正当利益的，由监察部门追究其行政责任。构成犯罪的，依法移送司法机关处理。

第八章附则

第三十六条第三十六条纳税人申请办理减税免税事宜可以委托代理人代为办理，但需要提供授权委托书。

第三十七条第三十七条如法律、法规对减税免税另有新规定的，从其规定。

第三十八条第三十八条本办法由北京市地方税务局负责解释。

第三十九条第三十九条本办法自2003年10月1日起执行。原规定与本办法有冲突的，按本办法执行。

本内容来源于政府官方网站，如需引用，请以正式文件为准。

第三篇：北京市地方税务局关于印发《北京市地方税务局税收执法过错责任追究暂行办法》的通知★

北京市地方税务局文件

京地税法〔2001〕489号

北京市地方税务局关于印发《北京市地方税务局税收执法过错责任追究暂行办

法》的通知

各区、县地方税务局、各分局，市局各处室、直属单位：

为贯彻落实《北京市人民政府推进依法行政工作实施方案》的要求，以及国家税务总局关于加强对税收执法权和行政管理权的监督制约的精神，进一步完善我局的执法责任制，强化内部监督，市局制定了《北京市地方税务局税收执法过错责任追究暂行办法》（以下简称《办法》）。现印发给你们，并就有关问题通知如下，请一并贯彻执行。

一、税务行政执法过错责任追究是税务机关内部监督机制的重要组成部分，是行政执法责任制的重要内容，对于规范税收执法行为，特别是基层执法人员的执法行为，促进依法行政具有重要意义，各单位应依照《办法》认真组织实施，把行政执法责任制落到实处，进一步推动我市地税系统依法行政工作向纵深发展。

二、税收执法过错责任追究过程中，对过错比较轻微的责任追究工作由法制工作部门负责组织实施；对于应当追究行政处分责任的，由法制工作部门转交人事、监察部门按照有关规定办理。被追究人员对行政处分决定不服的，应按照有关规定申请复核或申诉。

三、各区县局、直属分局的税收执法过错责任追究应当按照干部管理权限的有关规定进行，并及时将有关情况报市局备案。

四、各区县局、直属分局应就本单位责任追究的情况建立统计分析制度，并作好年度统计报告工作。

____________________（受托单位名称）：

根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第三十二条规定，经我局与你单位协商一致，由我局委托你单位代征_____________________________________税款，具体代征程度和代征税款的解缴程序，以及双方的各项权利和义务的行使和履行，依照双方订立的委托代征税款协议书。

税务机关（印章）年月日