《事业单位内部控制的现状及改进建议》

事业单位内部控制的现状及改进建议

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事业单位内部控制的现状及改进建议

作者：段华

来源：《科技经济市场》2017年第03期

摘要。本文以北京市某事业单位为例，对事业单位内部控制中存在的不相容职务未相互分离、授权审批制度不到位、合同管理制度和会计控制制度不完善以及管理者对内部控制不重视的问题进行了分析，提出了应该建立和完善内部控制的制度体系，加强管理者和员工对内部控制的重视程度和改进建议。

关键词：事业单位；内部控制；现状；改进建议

以北京市某事业单位为例，该单位存在授权审批制度不到位的问题。主要表现为现金和银行存款的收支没有会计审核签字。例如：支付凭单上无会计签字，货币资金支付未经会计审核，由出纳员在单位主管领导审批后直接支付；在留存的纸质版会计报表、银行余额调节表上没有单位负责人、会计的签字。

上述事项不符合《行政事业单位内部控制规范（试行）》第十二条

（七）单据控制的规定。事业单位应当对经济活动中所涉及的相关票据、表单，由各负责事项的相应人员进行填写、审核。