《事业单位内部控制存在的问题及建议汇总》

事业单位内部控制存在的问题及建议汇总

事业单位内部控制存在的问题及建议一我国的事业单位是指为了社会公益目的，由国家机关举办或者其他组织利用国有资产举办的，从事教育、科技、文化、卫生等活动的社会服务组织，基本上属于财政预算报账单位，事业单位的资产是国家的，资金出自公共财政。因此，事业单位如果没有内部控制制度或执行不好，就会给国家和单位造成极大的损失和危害。

一、事业单位内部控制存在的问题

事业单位内部控制制度是指事业单位为贯彻执行各项管理政策，为保证经营业务活动的有效进行，确保资产的安全完整和有效运用，增进会计数据的真实性，防止舞弊行为发生，提高服务经济效益，促进事业单位良好的运转，从实际情况看，一些事业单位的内部控制还存在很多问题。

1、负责人内控意识相对薄弱

很长时间时间以来，很多事业单位的领导对于内部控制重要性认识不足，重视不够，没有把内部控制当作一项加强管理、防范风险的重要措施来抓，导致事业单位普遍存在内部控制制度不够健全，业务不够规范等问题。有的单位虽然形式上建立了内部控制制度，但是束之高阁实质上并没有认真执行，期间里的目的仅仅是为了应付检查，走过场。

2、控制体系不完善，岗位设置不合理

事业单位普遍重视的是各项资金的管理控制，而忽略了固定资产和灵动资产的有效控制。与此同时，有的事业单位还存在内部控制体制不够完善，业务流程不尽合理，信息沟通不够，经费运行透明度差等问题。有的单位没有单独设立内部控制部门，而是将内部控制看成只是财务的工作，导致财务部门与业务、纪检部门横向联系不够，同级部门间缺乏必要的交流，协调性差，难以形成人人参与内部控制活动的氛围。

有些事业单位的会计核算流程长期以来存在着不规范不合理的状况，并且一直未能得到有效解决。有些经济事项没有明确的审批控制业务流程，或流程控制过于简单，不够规范，如事业单位不经批准自行处置固定资产，处置收入不纳入财政专户等。有些事业单位在岗位设置上由于编制有限、人手紧张等原因，存在不合理不合法的兼岗现象，不相容职务未能合法合理分离，如单位出纳兼任记账、出纳兼任档案保管、记账兼任复核等。

事业单位内部控制存在的问题及建议二事业单位的内部控制是一个比较系统的工作。要实现有效的内部控制就要遵循以下几个原则：

1.单位内部的协调配合

在单位的各项经营活动的处理中，不是单一的某个工作人员或者部门就能够完成，它需要各个人员和部门进行相互协调和配合，在完成任务的过程中，也要相互进行制约和监督。对于不同的工作岗位和工作部门应该进行同步，每一项业务的办理手续和流程的衔接都要足够的紧密，避免执行事业单位的内部控制制度时，出现脱节的现象，保证事业单位内部业务处理的连续性和有效性。

2.单位内部工作岗位职责的明确

在事业单位的内部控制中，要按照平日业务活动的性质和功能类型，对工作岗位进行划分，同时对其赋予相应的工作内容和职责权限，规定操作规程和处理手续，明确纪律规则和检查标准，同时，保证不相容的岗位相互分离，确保不同岗位之间权责分明、形成相互协作、相互制约的机制。

4.加强事业单位内部控制的监督

许多事业单位缺乏对内部控制的有效监督，以至于不能充分发挥内部控制制度的执行作用，因此，有必要加强事业单位对内部控制的监督。首先，对于设有内审机构的事业单位，要充分重视内部审计工作的严谨性，同时要加强内部审计人员的综合素质水平，通过实施健全的财务制度，对单位内部出现的问题进行及时的提出和改正，利用内部审计的工作来加强事业单位对内部的有效控制。其次，对于没有足够的条件而不能建立单独的内审机构的事业单位，更要提高财务审计方面的监督，同时对各种监督机制进行全面充分而完善，此外，也要充分发挥其他结构以及监管部门对事业单位的监督作用，以便于充分做好事业单位的内部控制工作。

近几年来，随着国家对行政事业单位会计制度改革的逐步实施，事业单位在预算的编制执行、政府采购、国有资产管理处置等各方面都有了更明确的规定，这就要求事业单位根据自身实际情况，严格执行相关制度规定，设计出一套符合事业单位实际，科学、有效的内部控制制度，逐步加强和完善内部控制体系，发挥内部控制作用，促使内部控制制度得到有效的执行，以保证国有资产发挥最大的经济作用，取得更好的社会效益。