《汉中市财政局加强现金管理的实践与成效》

汉中市财政局加强现金管理的实践与成效

的实践与启示

作者：黎亮王聿成

单位：汉中市财政局下属汉中市国库支付局

所在城市：陕西省汉中市汉台区邮政编码：723000

摘要：

为加强现金管理，规范现金支出问题。汉中市财政局积极探索，从深化国库集中支付改革着手，深入开展调研分析，找准了现金管理切入点，并通过建立现金用款计划审核制度、实行月度现金限额管理、规范现金结算方式以及建立现金动态监控及检查机制，实现了对预算单位现金支出的事前控制、事中及事后监督，有效规范了现金支出。使预算单位违规使用现金的问题得到有效遏制，促进了财政直接支付比例的进一步提高，带动了公务卡改革的全面推进。

关键词。加强现金管理；现金用款计划；现金月度限额；规范结算方式；强化日常监管。

正文：

我国财政国库集中支付改革经过多年的探索与实践，已形成一套较成熟的工作流程与操作体系，较好地发挥了财政监管职能。但对财政授权支付方式下的现金支出管理仍是一个薄弱环节，在财政授权支付中，预算单位普遍存在频繁提1取现金、超范围使用现金、现金库存过大等问题。大量的现金交易形成了支出管理中的一个“黑洞”，掩盖了财政资金支出的真实性，影响到财政资金的安全和使用效益。为加强预算单位现金管理，汉中市财政局自2014年开始，通过建立现金用款计划审核制度，分类实行现金限额管理，加强现金支出日常监管等措施，有效规范了预算单位现金支出。2014年现金结算8，740万元，较上年2.07亿元减少1.2亿元，降幅达58%。通过规范现金支出，对消除财政资金监管盲点，预防浪费、腐败现象发生，发挥了十分重要的作用。

一、主要做法

（一）深入开展调研分析，认真查找现金管理切入点。2013年汉中市市本级纳入国库集中支付的单位共193个，全年现金支出总量达2.07亿元，现金支出100万元以上的单位有63个，现金结算占财政授权支付比例达90%以上的单位有99个，其中有32个单位将财政授权支出额度全部提取现金。为深入查找单位现金管理存在的问题及其根源，我们通过实地检查走访调研近百家预算单位，先后撰写了３份关于加强市本级预算单位现金管理的调查分析报告，认真查找财政部门对预算单位财政授权支付资金管理不到位的症结所在，经过调查分析，现金支出较大的主要原因是：部分单位领导、财务人员现金管理意识淡化，图方便，甚至个别单位有意采用现金结算违规支出以逃避财政监督，而财政对单位现金支出缺乏监督手段与方法，无法形成硬性约束。对此我们出台了具体办法与措施，把加强现金管理工作列为2014年深化国库集中支付改革的重要内容。

（二）建立现金用款计划审核制度，实现对现金支出的

2事前监督。为加强现金管理，我们从细化用款计划审核工作入手，改变以往单位申报授权支付用款计划未区分现金与转账，财政部门无法事前监督的状况。通过对国库集中支付系统中的授权支付用款计划申报环节进行修改，从2014年1月1日起，预算单位申报财政授权支付用款计划时将现金用款计划和转帐用款计划分开申报，并注明现金支出用途。财政部门根据各预算单位年度经费预算指标及单位实际业务需要，认真审核各月现金用款计划，并对预算单位分月现金用款计划申报情况建立分析统计表，随时掌握预算单位现金计划申报情况，实现了对现金支出的事前管控。

（三）实行现金限额管理，遏制单位频繁提现、大额提现问题。根据单位年度公用经费预算和工作性质确定单位每月提现控制额度，共分五个级次。年公用经费在120万元以上的单位，月累计提取现金控制在10万元内；年公用经费在80-120万元的单位，月累计提取现金控制在8万元内；年公用经费在40-80万元的单位，月累计提取现金控制在5万元内；年公用经费在10-40万元的单位，月累计提取现金控制在3万元内；年公用经费在10万元以下的单位，月累计提取现金控制在1万元内。各单位每月提取现金原则上不得超过规定限额，因特殊情况确需超额提现的须经财政部门审核，确属工作需要的予以满足，做到原则性和灵活性相结合，确保单位合理的现金需求不受影响。

（四）规范单位现金结算方式和范围。依照《汉中市市级预算单位公务卡及现金结算管理暂行办法》进一步规范单位现金支出方式和范围。预算单位在使用财政授权支付用款额度时，首先采用银行转账结算，其次是公务卡结算，单位对职工

3及临聘人员发放工资、津补贴、奖金等一律通过卡发形式进行，只有在无法实现银行转账结算或公务卡结算的情况下，才能使用现金结算。

（五）强化现金支出日常监管。一是加强现金支出动态监控工作。在预算执行动态监控系统中，设定现金支出提示性及禁止性预警规则，实时对超出现金支出控制比例或控制额度的单位进行提示或阻止，实现对预算单位现金支出的事中监督。二是加强现金支出检查工作。根据支付系统和动态监控系统反映的现金支付数据，经分析、甄别，对大额现金支出及时电话讯问单位，查明具体原因；对累计提现较大的单位实地检查现金使用情况，督促单位加强现金管理，规范支付行为，实现对预算单位现金支出的事后监督。

二、主要成效

一年多来，汉中市财政局进一步深化国库集中支付改革，通过优化工作流程和操作办法，破解了现金支出管理难题，从而消除了财政资金监管盲点，推动了公务卡普及应用，规范了财政资金支付行为，效果较为显著。

一是预算单位现金支出规模大幅度下降。2014年市级预算单位现金结算8，740万元，较上年2.07亿元减少1.2亿元，下降58%；较2012年减少1.35亿元，下降61%。现金支出100万元以上的单位有22个，较上年减少41个，现金结算占财政授权支付比例达90%以上的单位有23个，较上年减少76个。2014年现金支付量最大的５个单位分别支出现金341万元、175万元、149万元、111万元、75万元，较2013年的1104万元、675万元、557万元、692万元、571万元分别下降69%、74%、73%、84%、87%。

4二是消除了财政资金监管盲点。过去一些单位为逃避监督，将未按规定执行集中采购和定点印刷、定点保险的支出用现金支付。加强现金管理后，使单位的支出一般都通过财政直接支付和授权支付进行，每笔支付业务都处于财政部门的监督之下，有据可查，有迹可寻，有效地堵住了单位用现金支付违规支出的路子，消除了财政资金的监管盲点。

三是促进财政直接支付比例进一步提高。随着现金结算的大幅度减少，财政直接支付比例进一步提高。2014年市本级共计办理国库集中支付资金20.87亿元，其中财政直接支付18.69亿元，占国库集中支付资金总量的90%，较上年增加5个百分点。

四是倒逼预算单位加快推行公务卡结算。以前预算单位受传统结算方式影响，加之现金管理较松懈，总觉得现金支出方便，不习惯也不愿意使用公务卡。实施现金管理各项措施后，迫使单位重视公务卡使用。2013年市本级公务卡支付仅5千多笔，消费金额961万元，2014年公务卡支付达2万8千多笔，消费金额4，379万元，增幅达355%。

五是降低了单位现金管理的风险。加强现金管理后，预算单位现金使用和现金库存都大幅减少，不仅减少了财务人员的日常工作，也规避了现金短款、挪用、被盗等风险，确保了财政资金的安全。

三、几点启示

（一）财政部门必须高度重视预算单位现金管理。在目前的金融环境下，原商业银行承担的现金监管职能实际上已消失，有关现金管理的通行性法律规范对预算单位控制力度不大，而预算单位在备用金管理、现金报销、公务卡结算

5等方面普遍存在措施欠缺，控制乏力。在这种情况下，财政部门应该且必须重视预算单位现金管理，通过以国库单一账户体系为基础的国库集中收付制度对现金支出实行强有力的控制与约束，不断规范预算单位现金管理，确保财政部门对财政资金的全方位监管。

（二）以财政国库集中支付系统为依托，多措并举加强现金支出监管。

１.前端管控，实行现金支出报告制度。预算单位有现金支出需求时，应提前向财政部门报告情况，财政部门依据现金支出用途等情况予以审核。汉中市财政局建立的现金用款计划审核制度就是现金支出报告审核制度的一种具体形式，其有效提高了预算单位现金支出的透明度，实现了对现金管理的事前监管。

２.因地制宜，实行现金支出比例和规模双重控制。各地情况不一，各类单位情况不一，对现金支出只按占公用经费或授权支付比例控制，或只通过额度控制，都存在针对性和操作性不强、监督困难等问题。因此应针对不同地区、不同单位的实际情况，综合考虑现金支出比例与支出规模，分别划定不同的现金支出控制标准，既严格控制，又能保证单位合理现金支出需求。

３.强化约束，实行现金支出动态监控。通过预算执行动态监控系统，对超过现金支出控制标准的单位实时进行提示或阻止，强化对现金支出的约束。同时财政部门应对大额支出及累计提现较大的单位进行实地调查，对查明存在问题的单位或个人进行查处，督促单位提高现金管理的规范性和主动性。

（三）全面推进公务卡结算。一是强化公务卡强制结算目录的制度约束，凡纳入强制结算目录的事项，原则上不得使用现金结算；二是努力营造良好的持卡用卡环境，提高持卡消费比例；三是全面推行对补贴类支出采取上卡发放方式。作者简介：

１、黎亮，男，出生于1976年４月，汉族，籍贯为北京市延庆市，现任汉中市国库支付局副局长，会计师职称，会计专业本科学历。

固话：0916－2527701手机：18609266689电子邮箱：hzliliang@163.com２、王聿成，男，出生于1963年１２月，汉族，籍贯为陕西省汉中市洋县，现任汉中市国库支付局监督科科长，会计师职称，经济管理专业本科学历。固话：0916－2527700手机：138926669377

第二篇：汉中市城区“白色污染”危害的社会实践社会实践调查报告

—关于汉中市城区“白色污染”危害的社会实践

调查报告

学生姓名：

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工作单位：

指导老师：

完成时间：

关于汉中市城区“白色污染”危害的社会实践

调查报告

汉中市一直在为争创全国文明城市付出了许多的努力，在交通，治安，卫生，等等方面的投入很多。利用周末假期，我做了一个关于“白色污染”危害的社会调查，调查的结果让我内心隐隐作痛：

人们多有这样的经历。一大盒礼品，拆开一看，大部分是用泡沫塑料填充的;去商店买一支牙膏或一盒玩具，售货员会用一个小塑料袋包装;去快餐店吃快餐，服务员会递给你一份用塑料盒装的饭菜;去农贸市场，可以收集到一大堆塑料袋，蔬菜、水果、肉类、米面„„无一不用塑料袋装给你，甚至买一头蒜，也会用一只小塑料袋装起来。塑料制品给我们的生活带来的许多方便，而且价钱也便宜。虽然现在很多超市都已经以出售的方式提供塑料袋，但是大家都还是会花几毛钱去购买塑料袋，而不是自己携带购物袋。然而在其他地方，菜市场或者水果商等不正式的那种商店，都是无偿提供塑料袋的，导致这种滥用塑料袋的现象。但是，你可曾想过，它在为人们提供方便的同时，也给人们带来了一场“白色灾难”。

我进行了多方面的调查研究，查阅各种资料，并进行分析总结。

一、什么是“白色污染”。“白色污染”已成为一个众所周知的新型名词。那么，到底什么是“白色污染”呢。“白色污染”主要指白色的发泡塑料饭盒，各种塑料袋，农用地膜等给环境造成的污染。“白色污染”物的主要成分为：聚乙烯

（pe）、聚氯乙烯（pv）、聚丙烯（pp）、聚苯乙烯树脂（ps）。在这些污染物中，还加入了增塑剂，发泡剂，热稳定剂，抗氧化剂等。

二、造成“白色污染”的主要原因：

1、塑料垃圾没有得到妥善的管理和处置，垃圾没有实行分类收集，能回收回的不回收利用。

2、许多企业对于生产过程中产生的白色垃圾没有科学地处理，放任自流。

3、我国现有的法律没有对塑料包装废弃物的处理，制定出过硬的相关法规。

4、尽管在创建全国文明卫生城镇的口号下，我们的汉中市变得整洁得多，但是总的来讲，人们的环保意识比较淡薄，滥用和随意乱倒塑料制品现象相当普遍。

三、“白色污染”的危害：

（一）视觉危害：

散落在环境中的塑料废弃物对破坏了市容景观。如散落在自然环境、街头巷尾、江河湖泊的一次性发泡塑料餐具和漫天飞舞或悬挂枝头的超薄塑料袋，给人们的视觉带来不良刺激。

（二）潜在危害：

1、塑料地膜废弃物在土壤中大面积残留，长期积累，造成土壤板结，影响农作物吸收养分和水分，导致农作物减产。

2、抛弃在陆地上或水中的塑料废弃物，被动物当作食物吞食后，会导致动物死亡。

3、进入生活垃圾中的塑料废弃物质量轻、体积大，很难处理。如果将它们填埋，会占用大量土地，而且，在很长一段时间内难以分解。

4、部分的塑料含有毒性，如果用作餐具或食品包装的材料，这样对人体的健康不利。

5、使臭氧层变薄。

我们对“使臭氧层变薄”这一危害尤其感兴趣。因为塑料废弃物一般存在于地面，而臭氧层存在于天空中，两者相隔那么遥远，怎么会有关系呢。经过翻阅资料，查阅书籍并问了一些教师得出：白色污染经过太阳的发照射而把塑料中大量的毒物排入大气层，大气层上面是臭氧层，这样使臭氧层的气体逐渐变薄。我们大家都知道太阳是一种温度可达到上万度的天然发光和发热的“大火球”。当钢铁还未靠进它几千米，就已经化为气体。这么高的温度怎能不破坏地球。为了地球不受到大幅度破坏，臭氧层可真是立了大功了。当太阳辅射时，它便挺身而出，挡住了一次又一次的攻击。可由于“白色污染”确实破坏了臭氧层，使它变薄，这将会是地球巨大的危机。

四、我的调查研究：

1、我抽样在北大街某餐饮店门前的一个垃圾箱口进行了统计，半小时扔大大小小的包装袋、快餐盒与塑料制品的次数：早上总共扔了210次;中午扔了105次;而晚上则扔了95次，这仅仅是一个垃圾箱，一天之内废弃的塑料如此多，不难想象全国乃至整个地球上废弃的塑料，将是一个天文数字。

2、我在城中区的一家快餐店里打听到。“他们一天中能卖掉快餐650份左右，每份快餐至少需要塑料快餐盒2个，也就是一天至少用掉塑料快餐盒1300个。”

3、我去了新华书店、学校的图书室查阅资料，但关于“白色污染”这方面的资料非常少，看来，我们得找另外的办法。于是到网站上面查询了许多有关这些方面的知识，资料。

4、我去了城中区的环卫所。环卫所的工作人员告诉我，在我们城区，每天有300多名环卫工人为街道的环境卫生辛勤地工作着。在那里，我们还了解到了“白色污染”的真正组成，并初步了解了“白色污染”危害。

5、为了摆脱困难，我利用网络进行研究。在网上我们寻找到了一片广阔的空间，使我对“白色污染”有了更为深刻的认识。这对我们撰写论文起到了很大的帮助。

五、行动起来治理“白色污染”

通过这次调查活动，我了解到。随着工农业生产的迅速发展，为人类创造了前所未有的巨大物质财富的同时，也使环境付出了沉重的代价。生态破坏、环境污染对人类生存和发展已经构成了严重威胁。虽然汉中市区没有这么严重，可是其他地方的现象是非常严重的。因此，解决环境问题已成为刻不容缓的重大任务。我们汉中市，虽然每天都有环卫工人日日夜夜与“白色污染”作着斗争。但是，改变这种状况，光靠环卫工人的努力是远远不够的，还必须提高我们大家的环保意识。环境的污

染和破坏不是一个人造成的，所以保护环境应该是全社会的行为。我们每个人都有保护环境的义务。

在争创全国文明城市中，我们汉中市的市民都应该行动起来，才能够迎接评选的进行，“白色污染”只是一个突出的问题，还有很多其他许多问题需要解决的，这个就需要大家都能够齐心协力才能做好的。

同时，我也懂得了。我们就是社会的主人，改善地球环境，是我们这代人义不容辞的责任和义务。我们应该努力增强环保意识，节约资源。如果全球人人破坏，天天破坏，地球就会变成垃圾场;如果全球人人环保，天天环保，就能创造一个美好的世界。让我们携起手行动起来，共同努力保护好地球——我们共同的家园。

一是超前谋划，在决策前加强调研。主动跟紧县委中心工作，围绕全局性重大问题，超前进行调查研究，积极为县委科学民主决策提出参考性建议。特别是在全县企业改制过程中，面临家规模企业生存发展问题，名职工的生产生活问题，我们积极深入企业了解企业的发展历史、生产现状，深入职工了解其生活、心态，提出了“招改结合，盘活存量，三方共赢”的决策建议。实现了企业起死回生，职工重新就业，社会保持稳定，为县域经济跨越式发展做出了贡献。近年来我们始终坚持突出献计献策的超前性，完成了农业产业化与区域布局、房地产市场发展态势、农村广播电视产业发展等调研课题，积极为县委建言、献策，提供了大量有价值的意见和建议。

二是通盘考虑，在决策中当好参谋。在决策中我们始终尽可能把握事物全貌、统筹兼顾，为领导提供祥实的决策依据。在国有企业改制中，我们充分考虑职工安置、债务化解、安全稳定等工作，为县委决策提供了全方位的智力支持。在打造“嘉陵第一桑梓”的策划中，我们的建议既考虑了经营城市又注重古城保护；既注重景点的再造又注重自然生态的保护、人文资源的结合；既注重古场景的设置又注重新农村建设。为我县旅游产业高水平规划，高起点开局打下了基础。

三是深入挖掘，在实施后提炼总结。我们及时对工作经验进行总结，把一些典型做法速迅推广。企业成功改制，我们总结提炼“百分之百触动产权、百分之百转换机制、百分之百转变职工身份、百分之百盘活存量资产”改制原则，全面完成了19户规模以上企业的改制任务。“四个百分之百”做法得到了南充市委、市政府的充分肯定，在ＸＸ召开的全市国有企业改革与发展现场会以推广。在发展农业产化过程中，我们及是总结提炼了“企业托养”、“龙头企业﹢基地﹢农户”、“龙头企业﹢中介组织﹢农户”、“加工企业﹢中介组织﹢农户”等多种新型利益连接模式。在市丘区经济工作ＸＸ现场会上以推广。在加强农村基层党建工作中，我们及时总结“中坝现象”提炼了加强基层党建工作“六帮六建”的工作经验。迎来了全省基层党建工作现场会在ＸＸ的召开。“中坝村现象”及“中坝经验”迅速走向了全国。