财政税收管理问题及应对措施

摘要。财政税收管理直接关乎国家发展,关乎民生大计。财政与税收对国民经济发展、企业经济活动、政府决策行为、社会资源配置、人民切身利益等影响巨大。随着市场经济的不断发展,其地位愈加重要,所发挥的作用也越来越大。由于我国财政税收管理体系还不完善,在实际管理中仍存在很多问题有待解决。在全面掌握财政和税收概念及作用的基础上,针对财政税收管理工作中存在的困难和问题,提出了应对措施。

关键词:财政税收管理;问题;应对措施

1财政和税收的概念及作用

财政是社会生产力发展到一定历史阶段的产物,是伴随国家而生,是一种历史悠久的经济现象。于一个国家而言,财政是政府的理财之政。一般可从2方面来理解“财政”的含义。其一,实际意义方面,财政是国家的一个财政部门,通过财政收支活动的筹集、供给经费与资金保障政府职能得以实现。其二,经济学意义方面,可以将财政看做是一个经济范畴,是一种主体为国家的经济行为。政府通过财政收支,可以满足公共需要,从而实现资源配置优化、资源分配公平、稳定经济的作用。通过财政活动,可以协调政府和市场的关系,从而推动经济稳定发展。税收作为一种十分关键的政策工具,税收是国家公共财政的主要收入形式和来源,是指国家为满足社会公共需要,按照法律规定,凭借公共权力,参与国民收入分配,强制取得财政收入所形成的一种特殊分配关系。作为国家财政收入的主要来源,税收可以满足社会公共需求,在社会经济发展中,无论是财政还是税收均发挥着重大作用,具体如表1所示。

2财政税收管理工作中存在的问题

2.1财税体制改革有待完善。目前,我国在财政税收管理当中已经出台了一系列的政策,但整体来讲,财政体制仍存有缺陷,有待完善。本文从以下2点进行分析说明。1)税收体制不健全。在税收体系内还有部分可以促进技术创新、经济发展、社会进步及收入分配调节的税种并未真正纳入到体制内,这种缺陷的存在,很容易影响财政收入,甚至会直接影响到财政预算和财政支出。2)深化财税体制改革,建设现代财政制度仍需加强。就目前现状而言,离全面深化改革的总目标仍有一些差距,现代财政制度要求财权和事权统一,建立现代预算制度,进而提升公共产品配置效率,稳定经济发展,促进社会公平。但现实中,由于税收制度调节功能弱化、中央和地方财力事权无法匹配等原因,还无法实现深化改革的目标,仍需努力。

2.2财政预算管理不到位。预算制度是现代财政体制建立的重要组成部分,目前,仍存在预算制度不规范、不透明的现象,例如预算编制过于粗糙,预算审批时间和执行时间无法匹配等。同时,在财政预算管理中还缺乏全面改革和创新,涉及范围往往太小,特别是在预算分配不统一的情况下,根本无法保证预算管理是否合理。甚至有一些地方的工作人员根本没有认识到财税工作的重要性,很难深入理解财政改革下发的一些政策规定,从而加大政策落实难度。

2.3税收监督有待加强。财政税收管理工作中,如何实现财政税收透明化,如何做到税收监督到位,都与监督体系是否健全息息相关。若没有一个有效的监督体系,那么在管理工作中将会产生税收监督真空。目前,我国仍存在较为严重的偷税漏税现象,且涉税金额庞大,例如2018年范冰冰偷逃税案缴纳税款、罚款8.83亿元。当然,除了明星这样的巨额偷逃税事件以外,在我们的身边仍有一大批人也在偷逃税,例如未按规定缴纳个人所得税等,这种现象极为常见。虽然,我国出台了大量严厉的法律法规,但仍屡禁不止,其中除了利欲熏心以外,很大原因在于监督不到位,监管不力。

3提升财政税收管理工作水平的措施

3.1建立精简高效的财政管理体制。对于我国税收工作而言,精简、高效的财政管理体制意义重大。财政税收工作直接关系到地方经济增长,也是各地基础设施建设、民生建设工程开展的根本保障。因此,财税部门必须紧跟地方建设发展步伐,在依法征税的前提下,充分发挥财政税收管理的优势,深入基层,深入企业,了解情况,解决困难,全面落实各项优惠政策,做好税收服务工作,创建一个完善的财税管理体系。要健全财政税收体制相关法律法规,做好财政税收体制的精简工作,进一步完善管理体制。实现权力下放,保证各地区可以严格遵循自身情况做好调整,让各地方能够具备一定财政支配权,从而更好地开展我国地方财政工作。

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