《采购拿回扣：迹象、方式（附：审计调查方法与案例）》

采购拿回扣：迹象、方式（附：审计调查方法与案例）

一、采购收受回扣迹象

采购人员不良个人习惯，如赌博、吸毒等。

采购人员超支采购或奢侈的生活方式；

与供应商之间不正常的亲密关系或突然换掉一个长期合作的供应商；

新进采购被迫接受不合格供应商等等；

采购人员无法解释的情绪波动或复杂的行为；

采购人员不能够承受压力；

采购人员具有使他们的舞弊行为合理化的借口；

采购人员能够利用内部控制的弱项以掩盖自己的舞弊行为；

采购人员拒绝休假或离开岗位；

采购人员沉重的个人债务迹象。

二、采购拿回扣的常见方式

接受客户宴请、土特产、纪念品、礼品、以及旅游、健身、娱乐、吃喝玩乐等活动安排；

索取、接受或者以借为名占用客户的财物；

在发现采购物品价格异常之后，审计人员企图让it经理主动坦白，但是it经理拒绝坦白。之后审计人员走访了临近地区负责做同类项目的公司，发现实际报价均低于公司的价格。

审计部从财务这边了解到尚有50万的货款未支付，向公司老板提交情况说明，并与老板沟通停止支付款项并要求供应商提供it经理索要回扣的依据。

最后供应商提供了it经理索要回扣的邮件往来、银行打款记录，供应商承认后续追加的40万全部为回扣。