《银行现金业务管理问题分析》

银行现金业务管理问题分析

1.我国银行现金管理业务的现状

从世界范围来看，现金管理是一项较为成熟的金融服务。在亚洲，最优秀的现金管理服务提供者都是世界知名的大银行。根据2002年《亚元杂志》（asiamoneymagazine）公布的最佳现金管理银行调查结果，花旗银行（citibank）连续4年获评为亚洲区域最佳现金管理银行。《亚元杂志》的调查是通过亚洲地区超过2500家公司的财务部门主管，以问卷方式投票选出当地及区域最佳的现金管理银行的。这些受访公司包括上市公司、跨国公司及非上市公司等，这些公司有4成左右都拥有区域性的财务部门。被评为第二至第五名的是香港上海汇丰银行、德意志银行、渣打银行及荷兰银行。

在中国，现金管理业务是随着外资银行在中国人民币业务的发展和大型跨国企业地区总部向中国迁移而为国内商业银行界所熟知的。1999年，花旗银行开始在中国推出现金管理产品，主要从3个方面发展现金管理业务：电子银行业务，国内人民币资金管理和跨境外币现金管理。为了开展这一业务，花旗银行谋求获得中国各家银行的支持，对它们所提供的账户信息进行汇编，然后转交给花旗银行的客户。这种合作的结果一方面使花旗银行等外资银行弥补了其在中国网点不足，没有全国性资金清算系统的劣势，另一方面也使许多中资银行开始提供自己的现金管理产品。2002年，中资银行开始全面抢滩国内企业甚至跨国公司的现金管理业务，中国建设银行已经在跨国公司方面获得了突破，中国农业银行则与中国光大银行在北京签署了包括现金管理业务在内的全面业务合作协议，中国工商银行在2002年10月5日宣布，将在全国范围内对优质客户提供现金管理服务，其主要客户有中德合资上海克虏伯、柯达（中国）、东方航空等中外大企业。目前由工商银行直接协助现金管理的大型企业集团已超过100家。

随着目前跨国公司地区总部向国内的迁移及规模庞大的跨区域企业集团的形成，集团总部对集团内部资金控制、调度的需求与日俱增。集团下辖分支机构在同一时期，有的有资金结余，以相对较低的利率存在商业银行，而另外的分支机构可能有资金缺口，需要向商业银行以较高的利率借款。商业银行的现金管理业务就是利用银行遍布全国的资金清算网络，实现各分支机构间资金的实时调拨，使集团总部充分利用整个集团的资金，从而使融资费用最小化。在集中资金的同时还能加强总部对分支机构的财务控制能力。例如，一些有大量销售分支机构的公司所广为采用的“收支两条线”模式，可确保公司的销售款完全置于总部控制之下。

2.我国银行现金管理业务中存在的问题

2.1我国银行和政策与法规存在缺陷

（一）政策层面缺陷

在政策层面上，现在对商业银行现金管理也存在阻碍的因素。例如，外汇管理的问题，我国现在04年出台了文件，允许境外企业贷款以后外币的政策放松，现在允许开辟外币资金池的业务。事实上现在还受到比较严格的监管，比如外币资金池的管理还没有严格的限制，此外企业要建立外币资金池需得到国要家外贸

局的批准才能办理，所以这样的问题也都是我国银行发展现金管理业务所面临的困难。

（二）《现金管理暂行条例》缺陷因素

现行的《现金管理暂行条例》是1988年颁布实施的，时隔多年，经济环境发生了很大变化，《条例》本身着实存在不少缺陷，有待完善。

①《条例》没有将承包单位、私营企业、乡镇企业以及个体工商户等考虑在内，伴随这些开户单位迅速发展，数量众多，现金结算有增无减。

②现金使用范围规定过于狭窄，与人民币作为无限清偿货币应用于一切债权债务的清算实际情况相矛盾。

③结算起点1000元偏低，阻碍了正常的商品交易。

④原则上以开户单位三至五天的日常零星开支所需核定库存现金限额，在物价大幅度上涨情况下，通货膨胀的今天已严重偏离实际，根本不够周转使用。《条例》本身的缺陷和不足，导致现金管理的各种问题伴随经济发展而越发突出。

2.2我国银行业现金管理内控建设中有待加强

我国商业银行是以经营工商业存、放款为主要业务，并以获取利润为目的的货币经营企业。随着改革的深入、外资银行的渗入，我国商业银行内控管理机制中存在的问题和缺陷逐渐暴露出来。中国银行业监督管理委员会副主席唐双宁指出，我国商业银行目前在内部控制方面存在银行公司法人治理结构有待进一步完善;银行尚未真正建立内控文化；控制分散与控制不足并存；部分基层机构内控制度执行情况不容乐观，有章不循、违规操作的现象依然存在；银行分支机构内控制度的检查、评价不足等五个急需解决的问题。笔者认为，商业银行在市场化运行的实践中，与建立规范化商业银行的高标准相比，内部控制建设存在以下问题急待改进。

（一）违法违规操作汇票业务形成操作风险

在中行双鸭山案中，相关银行，的违法违规操作给承兑汇票“体外循环”以可乘之机。承兑汇票被盗后，持票人即可在其它银行贴现套取现金。而开出承兑汇票的银行必须承担承兑义务，倘不能及时回款，则形成坏账。四马路支行的工作人员没有按照承兑汇票的管理规定和流程办理，未经逐级审批，非法出具了承兑汇票，因而承兑银行有违规嫌疑。按照银行有关规定，出票行按规定出具承兑汇票给相关企业，企业到承兑行贴现，承兑行到期前进行查询，到期结付时，由承兑行把票据托收给出票行，出票行付款给承兑行。而四马路支行打断了正常的资金回笼程序，形成了“体外循环”，脱离正常的监督制约。在银行系统，银行承兑汇票应当被视同现金管理，其出票、贴现和承兑，在银行内部有着严格的监管和复核系统。然而，四马路中行先后开出的96张承兑汇票却从容摆脱了内外监管，在银行“体外循”环长达两年之久。

（二）违反银行结算制度规定

按银行规定，空白银行承兑汇票应在分行一级进行保管，像中国银行四马路支行这样的基层行，只能根据使用量到分行去申领，且申领必须填报要求出票的客户情况以及使用目的。按银行内部规章，汇票一经开出，上级银行就会对汇票交易进行核查监督。同时，针对前来贴现的汇票，贴现行必须仔细查询，与出票行确认其真实性。经过层层设防，虚假或盗用银行汇票的情形很容易被拆穿。由于四马路中行开出的汇票属于账外经营，在承兑时，如果通过中行的资金划转系

统，从专业备付金账户划转，原则上就可能被上级行跟踪察觉。此案中，承兑汇票到期后，不是由出票行付款，而是由朱某多次直接用现金还款或从他在山东企业账户划款，这是违反结算制度的。如果承兑行严格按正常程序办，非法出具的承兑汇票则不难发现。

（三）信息渠道不畅

由于国有商业银行分支机构管理层次多，信息的收集、传送、分析的手段落后，致使全面、准确、快速传输信息的目标无法实现。内部控制程序没有较好地贯彻到每一位员工，员工对自己在内控程序中所起的作用并不清楚。信息的交流没有畅通的渠道，许多信息无法共享。

2.3人民银行对现金管理业务的监督管理不严

近年人民银行的现金管理宣传和培训主要针对的是金融机构，而针对企事业等开户单位的宣传培训活动则很少开展。人民银行作为国家现金管理工作的主管机关没有充分有效发挥职能作用。制度不全和措施不力使其对辖区内所发生的违规事例处理很不及时，即使最后得到了处理一般也只限于“下不为例”而已，达不到以儆效尤的目的。作为国有商业银行和非商业银行的金融机构，为了争存款，揽业务、拉客户，不惜以放松现金管理为代价来“招凰引凤”，另一方面，社会监管系统信息传递不灵，如企业实行效益工资后，社会劳动人事部门，一般仅与企收保持单线联系，很少再给有关银行送报《工资基金册》，企业单位的人数、工资基金总额及其浮动幅度等，银行很难确切掌握。同时，部分集体单位本身己取消了《工资基金册》，当企业用现金时，现金支票上注明“工资”用途的，银行只有认可。

2.4我国银行业对现金管理业务模式滞后

（一）观念滞后，产品功能简单。

目前，商业银行的现金管理服务主要集中在流动性管理、账户信息管理、收付款管理等几个方面，而对包括投融资管理和资金风险管理等在内的现金管理业务认识不够深刻，与发达国家商业银行提供的多样化投资组合，规避利率、汇率风险的现金管理服务功能尚有较大差距。商业银行虽拥有庞大的结算网络和清算能力，但提供的现金管理产品大多是初级、简单和基本的，技术含量较高的现金管理产品有待于进一步开发。

（二）业务品种单一，同质化现象严重。

我国大部分商业银行现金管理尚处于学习借鉴外资银行阶段，未形成拥有自身特色、整合成体系的业务品牌规模，特色产品少，产品同质化现象严重。外资银行的成功经验证明，只有建立自己的现金管理业务品牌，才能真正将出色的商业运作、优秀的专家团队、敏锐的市场感知力整合在一起，转化为产品的开发能力，最终形成银行自身的核心竞争力。

（三）产品创新能力不足，研发体系不完善。近年来，国内各家商业银行陆续推出各自品牌的现金管理服务，产品创新层出不穷，在某些方面已接近国际先进水平，但各类产品功能的挖掘

深度还不够，无法满足客户，尤其是大型、跨国企业的深层次需求。另一方面，国内商业银行的传统组织架构导致现金管理产品分散在多个部门进行管理，很难形成系统、完善的现金管理产品研发体系，由此研发速度滞后于市场发展速度。

（四）现行业务组织模式导致营销合力不足。

在总分行体制下的国内商业银行，多数没有专门的现金管理业务条线，现金管理业务的营销也多是不同部门负责不同客户各自为政，缺乏有效联动，竞争能力被削弱。

第二篇。中国农业银行现金管理业务中国农业银行现金管理服务帮助客户有效进行资金管理，提供账户管理、收付款服务、流动性管理、投融资服务、供应链金融服务、风险管理等系列金融产品和服务的组合方案。

中国农业银行现金管理品牌——“行云·现金管理”。“行于通畅，聚水为云”，以行云流水之势，畅通资金渊流，汇聚财富效能。水，象征财富，升腾汇聚而成云，又回归润泽大地以实现价值的传承。农业银行现金管理就如“行云”一样传承转合，帮助客户实现资金调配和财富聚合。“得其道，用其法，道法自然”。“行云·现金管理”更是承袭自然法则的道法原理在现实中的运用，顺达流畅、快速灵便，追求资金管理的最佳境界，为企业效益提升提供宏韬大略与智理先机。

一、账户管理

农业银行为客户提供基于结算账户的各项服务，方便客户及时掌握账户信息、构建合理的账户体系、有效控制账户收支，科学进行业务决策。结算账户开销户

农业银行可为客户提供优质、便捷的本外币结算账户开销户服务。

农业银行拥有国内最大的网络体系以及国内最大的客户群体。结算产品丰富多样，可为客户提供安全、高效、优质的结算服务。

办理流程。客户开立结算账户可向农业银行营业网点提出申请，提交相关资料，签订协议，并预留印鉴；本地、异地均可开户。客户撤销银行结算账户，需向开户银行提出销户申请，与开户银行核对存款余额，交回未用凭证。账户收支管理

根据客户财务管理要求，实现对下属成员单位收支两条线管理，协助集团客户控制付款，及时收款。

成员单位收入账户用于收款，资金只能划转集团指定上级账户；支出账户只能接收上级下拨资金，用于对外付款。

办理流程。客户向农业银行营业网点提出申请，签订协议，提供账户清单，约定账户收支性质。账户余额管理

根据客户授权，农业银行可协助客户对下属成员单位账户进行零余额或限额管理，将其下属成员单位账户资金全额或超过留存限额部分划入指定账户，下级账户不足限额部分由上级账户向下划转补足。

保证账户为零余额或约定的保留余额，加强集约化管理。

办理流程。客户向农业银行提出申请，签订《现金管理服务协议》，成员单位提供相关授权资料，具体事项请联系客户经理。组合印鉴

为满足客户防范风险需要，根据客户职责权限分层管理的要求，可设置不同的印鉴组合，加强支付控制。

办理流程。客户在农业银行开立账户，签订协议，设置组合条件。账户报告

农业银行可以将信息完备的银行账户报告，通过网点柜台、电子渠道等多种方式，及时通知客户。

客户可获知账户余额、交易明细等信息，掌握账户资金变动情况。服务个性定制，信息及时准确。

办理流程。客户在农业银行开立账户，提出申请，约定获取账户报告的渠道和方式。电子回单

农业银行的银企通平台和网上银行等可以为客户提供电子支付业务的电子付款凭证，带有农业银行电子回单专用章。

回单即时打印，方便客户核对。

办理流程。客户申请开通农业银行的银企通平台或网上银行服务，签订相关协议，办理电子支付业务时，即可打印电子回单。电子对账

农业银行的银企互联平台可以协助客户实现系统对账，提高对账效率，减少财务人员日常工作量。

操作方便快捷，信息安全准确，对账及时高效。

办理流程。客户申请开通银企互联平台，签订相关协议，农业银行向客户定期提供账户余额、明细等对账信息。动账通知

根据客户约定，当客户结算账户单笔收、付款交易金额达到预设条件时，农业银行可以通过电子渠道或手机短信等方式，及时将动账信息通知客户。

大额交易及时通知，账户变动尽在掌握。

办理流程。客户向农业银行营业网点提出申请，签订协议。mt940账户报告

农业银行可向客户提供mt940格式的账户信息报告，以满足客户跨境查询账户信息的需要。

跨行服务，信息完整，对账方便。

办理流程。客户在农业银行开立账户，提出申请，签订协议，约定账户报告发送方式。

二、收款服务

农业银行根据不同客户资金运行特点，提供多种方式的收款服务，协助客户迅速回笼资金，减少资金在途时间，提高资金使用效率。通存通兑

客户在农业银行开立结算账户后，可在全国任一综合网点办理异地现金存入、异地转账收付业务。

方便企业异地操作，资金实时入账，提高收付款效率。

办理流程。客户向农业银行营业网点提出申请，签订协议。开通异地通兑需使用支付密码支付方式。委托收款

农业银行根据收款人委托向付款人收取款项。

适用于需要收取债务款项或公用事业性费用的单位和个人。同城、异地均可办理，没有金额起点的限制。

办理流程。客户向农业银行营业网点提出申请，并提供相关凭证证明资料，银行审查后，填制委托收款凭证。定期代收

农业银行依据当事各方协议约定，按照收款人提供的应付款账户清单和金额，定期从指定付款人账户批量收款。

单个收款人可同时向多个付款人收款。

办理流程。收款人向农业银行营业网点提出申请，签订协议，付款人在营业网点办理授权，收款人定期提供付款账户清单和金额。协议代收

农业银行依据当事各方协议约定，接到收款人提交的收款指令后，及时或批量地从付款人账户划转资金至收款人账户。

付款人可以为单位或者个人，支持单笔或批量收款，资金当日到账。支持多渠道发起，收款人可以授权农业银行通过柜台发起，也可以通过银企通平台或网上银行发起。

办理流程。收款人在农业银行开立账户并签订协议，付款人在农业银行开立账户并提供授权，收款人向银行提交单笔或批量扣款指令。个人账户资金归集

农业银行按协议约定方式将个人账户资金定期或实时归集至收款人账户。收款人可为单位或个人。

归集可由系统按约定条件自动完成，或由收款人通过电子渠道自主发起。节约客户成本，提高资金入账效率。

办理流程。收款人向农业银行营业网点提出申请，签订协议，付款人在营业网点办理授权。上门收（送）单

农业银行根据协议约定指派工作人员到约定场所为客户取送票据和结算凭证。

适用于票据结算量大的企事业客户。享受农业银行延伸柜台服务，提高工作效率。

办理流程。客户向农业银行营业网点提出申请，签订协议。

农业银行提供多渠道多种类的支付产品和服务，在提高客户付款效率的同时，协助客户对付款进行更有效的控制，加强风险管理。通汇宝

农业银行受理汇款人委托，通过电子化资金汇划结算方式将其款项支付给收款人。

适用于单位和个人的各种款项的结算；既可以办理转账汇款，也可以办理现金汇款。现金汇款的汇款人和收款人均为个人。支持同城、异地、跨行等多种途径，加急汇款实时到账。

办理流程。汇款人到农业银行营业网点签发汇兑凭证，提交相关证件，农业银行受理后，经审查无误并收妥资金后向汇入银行办理汇款，并向汇款人签发汇款回单。电子支付

客户通过农业银行的银企通平台、银企互联平台、银银互联平台以及网上银行等电子渠道，可以便捷地操作自身账户或授权账户办理转账汇款。

支持人民币和外币多个币种。支持预约付款、批量付款等多种方式。支持同城、异地、跨行等多种途径。

办理流程。客户向农业银行开户网点申请开通银企通平台或网上银行等电子渠道，签订协议，提供账户授权。定期代付

农业银行依据当事各方协议约定，定期从付款人账户扣款，批量支付给指定收款人。如代付保险金、养老金等。

适用于有定期支付款项给众多收款人需求的企事业单位。资金及时安全入账。

办理流程。客户向农业银行营业网点提出申请，签订协议，提供收款账户、金额等信息，由农业银行定期将款项划付给收款人。代发工资

客户可通过柜台或电子渠道委托农业银行代发工资，银行从指定账户扣款，批量转账至员工的个人账户，包括存折、借记卡、准贷记卡或公务卡等。

支持同行、他行账户，全国范围及时到账。

办理流程。客户向开户网点提出申请，确定代发工资账户并签订《代发工资协议》。需要通过电子渠道代发工资的，还需申请开通银企通平台或网上银行服务。费用报销

客户可通过农业银行提供的各种电子渠道，完成本单位员工日常因公支出的报销业务，报销费用可转入员工个人的农行借记卡、准贷记卡、贷记卡或公务卡等账户。

款项无需落地，直接入账，减少现金使用。

办理流程。客户向开户网点提出申请并签订协议，开通银企通平台或网上银行服务，即可自主办理费用报销业务。漫游汇款

客户通过农业银行营业网点或网上银行汇出款项，收款人可在农业银行全国任一营业网点支取、或通过网上银行兑付款项。

一地汇出、全国通兑、随需而取、方便安全。

办理流程。汇款人在农业银行网点或通过网上银行汇出资金，收款人凭有效身份证件、漫游汇款号和密码在任一农业银行网点或网上银行办理取款。支票

支票是指客户签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。

单位和个人在人民银行指定区域的各种款项结算，均可以使用支票，收妥入账。

办理流程。单位和个人需在银行开立可以使用支票的存款账户，并向银行申请购买支票，需要时签发支票。银行本票

银行本票是指银行签发，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。

单位和个人在人民银行指定区域的各种款项结算，均可以使用本票，本票见票即付，可以背书转让。

办理流程。申请人使用银行本票，应向银行提交申请，并交纳本票金额的款项，交银行签发本票。申请人和收款人均为个人的可申请办理现金本票。银行汇票

银行汇票是指出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。

单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票。农业银行系统内签发的银行汇票见票即付，余款自动退回。在汇票有效期内可以背书转让。

办理流程。申请人使用银行汇票，应向银行提交申请，并交纳汇票金额的款项，交银行签发汇票。申请人和收款人均为个人的可申请办理现金汇票。

四、流动性管理

农业银行提供多种模式的人民币资金池和外币资金池解决方案，帮助客户加强资金集中管理，灵活调度头寸，提高资金利用效率，降低财务成本，并能为客户量身定制个性化解决方案。人民币资金归集

为满足客户加强资金集中管理的需要，农业银行可按照客户预先设定的资金归集路径和归集条件，由系统自动完成账户间的资金划转。客户可根据自身财务管理特点构建合适的账户体系，灵活设定归集条件，包括归集周期（按日、按周、按月、指定日期）、归集时点（实时、日终、日间定时）、归集方式（限额、比例、取整、反向、加权平均）等，对成员单位账户实行“零余额”或“目标余额”管理；还可通过银企通平台进行自主归集，满足临时资金调拨需要。

支持多层级的账户管理体系，可向上归集头寸和向下填补头寸，可按客户要求进行资金内部计价和分配。

办理流程。客户向农业银行客户经理或营业网点提出业务申请，确定资金集中管理需求，签订现金管理服务协议，成员单位提供相关授权资料。人民币资金池

为满足客户加强资金集中管理的需要，农业银行可协助客户和其成员单位将资金实时集中，共享使用，在加强集中管理、提高资金利用效率的情况下，并不影响成员单位对资金的使用。集团账户和成员单位子账户之间建立分层级的账务联动关系，收支实时反映。

支持多层级的账户管理体系，可按客户要求进行资金内部计价和分配。对子账户实现零余额管理，并可灵活设定支付控制方式，包括以收定支、统收统支和超额定支等。

办理流程。参照人民币资金归集业务办理流程。外币资金池

在现行外汇监管政策框架内，农业银行可为客户建立外币资金集中管理体系，实现客户外币资金每日或定期归集，成员单位账户可实行日间透支支付、日终统一清算的模式，最大限度地发挥资金集中的效用，降低财务成本。

办理流程。参照人民币资金归集业务办理流程。多级账簿

农业银行可协助客户对结算账户资金进行分类分层管理，在单一账户下开设多种类、多层级的明细核算账簿，记载收支明细和存款余额等信息，实现账户资金管理精细化。

账簿层级种类不限，可提供查询统计、支付限额控制、账簿分别计价等服务。

办理流程。客户向农业银行营业网点提交申请，约定相关事项。

五、投融资服务

农业银行为客户提供多样化的投融资服务，协助客户有效管理资金头寸。当客户资金短缺时提供便捷的融资支持，当客户资金富余时，提供丰富的投资品种选择，帮助客户在确保流动性的基础上获取更高的资金收益。人民币存款

按照客户对资金流动性的要求和对风险的可承受力的不同，农业银行提供了基础性理财服务——人民币存款业务，主要包括定期存款、通知存款、协定存款、协议存款等产品。

（一）定期存款

由客户约定期限，到期支付本息的一种存款，分为三个月、半年、一年、二年、三年、五年六个品种。

（二）通知存款

客户在存入款项时，不约定存期，支取时提前通知农业银行，享受高于活期存款利息收入的一种存款业务，分为一天通知与七天通知两个品种。

（三）协定存款

客户与农业银行签订协议，开立协定存款账户，约定基本存款额度，享受协定存款利率。

（四）协议存款

保险公司与农业银行签订协议，约定存款利率和存期等事项，开立协议存款账户，存入存款资金。

办理流程。客户向农业银行提交开户申请书，提供规定的证件、证明或有关文件，提交盖有存款人签章的印鉴卡片，经开户银行审核同意即可办理。定活通

客户可对活期存款账户预先约定留存限额和转存的存款产品，当账户活期存款余额超过留存限额的部分达到该存款产品的起存金额时，银行系统自动将超出留存限额的活期存款转存为七天通知存款或定期存款。

兼顾客户日常结算和富余资金理财需求，获得相对较高的收益。

办理流程。客户向农业银行开户网点提出申请，签订协议，经开户银行审核同意即可办理。账户透支

客户经与农业银行签订协议，当结算账户可用余额不足支付时，即可在约定期限和额度内，先行透支付款，待账户有收款时随即归还透支。透支额度可循环使用，日间透支只需付少量手续费，隔夜透支才需支付利息。

帮助客户应对暂时资金短缺，解决临时性的支付需要，灵活方便。

办理流程。客户向农业银行客户经理或营业网点提出申请，经审批后签订对公活期存款账户透支额度合同，约定相关事项。自助贷款

客户在与农业银行签订循环额度贷款合同后，可以通过农业银行各种电子渠道，在约定的期限和额度内，自助办理提款、还款等业务。

办理流程：客户向农业银行客户经理或营业网点提出申请，经审批后签订循环额度贷款合同，约定相关事项

六、供应链金融

本办法由xx银行结算中心负责修改和解释。原有规定与本办法有抵触的，以本办法为准。

第十四条本办法自下发之日起执行。

二○一○年三月十九日