《审计报告：8类常见问题（附：5大优化建议）》

审计报告：8类常见问题（附：5大优化建议）

审计报告8类常见问题

一、语言意思表达不准确

如。“分公司续期业务部内勤40人，外勤319人，营销部内勤人数195人，外勤2711人”，应该是“分公司续期业务渠道或营销业务渠道”，而不是“部门”。

又如。保费“连续四年呈增长态势”与“连续四年正增长”两种表达方式有不同的含义，“增长态势”也可能个别年份有下降的可能。

二、过于笼统，不能反映真实情况

如。“20**年个险渠道未完成年度任务”，未完成年度任务也有不同情况，如完成98%和60%是有明显差别的。

三、用词重复，影响表达效果

如。“以持续有效组织发展为重点，加强业务队伍建设，以部组合格达标为重点”，同时出现两个“重点”。

四、照搬相关口头访谈或非正式材料，未进行客观核实

如。“**支公司开业人力达到220人，开业保费达到162万元;**支公司开业人力达到82人，开业保费达到55万元;创造分公司机构筹建时的最好成绩。”

五、标题扩大范围

如。某分公司副总经理离任报告中，“公司经营业绩达成及业务品质方面”、“公司财务预算执行及财务管控方面”，副总经理仅分管个别业务渠道，标题不能带“公司”。

六、审计报告定性未贴近对管理责任的界定

如。某分公司副总经理离任报告中对宣传课件问题的描述“个险产说会宣传课件存在不合规现象”，是对现象的描述，未贴近管理责任，如可描述为“宣传课件未严格按照监管要求进行管理”。

七、语句不通顺，因果关系不清晰，或因果倒置

如。“通过加强营销文化建设，所协管的个险渠道及分管的续期渠道业务收入有效增长…”，通过文化建设保费收入就能有增长。“通过…所协管渠道”的逻辑关系也存在问题。

2、报告问题没有分类，各类问题常常交差罗列，整篇文章读起来杂乱无章，无法掌握重点及类别。例如，第一点讲系统软件出现的问题，第二点讲工作流程的问题……第五点又讲关于系统软件的问题，这样简单的罗列无法集中深入地揭示问题和剖析问题形成的原因，自然也就无法提出好的对策和建议，报告使用者也难以归纳问题的要点，不便于执行相关的管理措施。

五、建议要可行

提出合理、可行的建议措施。通过上述步骤，内审报告已初具雏形，现在只剩下管理建议这一部分了。这一部份也很重要，如果说审计是为了发现问题，那么管理建议就是为解决问题而出谋划策，建议方案水平的的高低，直接影响到管理层对问题的解决速度与决策。撰写管理建议时最常见也最忌讳的毛病就是针对性不强，分析问题部份与管理建议之间缺乏相关性，造成建议没有针对性，管理建议泛泛而论，没有明确的方案与做法，没有操作性，更不用说有效果了。如常见的有“建议加强会计法合同法的学习，提高自觉遵守国家法律法规的意识”、“建议进一步完善公司管理制度，加强内控管理”等等。