《浅谈境外银行账户管理实务》

浅谈境外银行账户管理实务

摘要。本文站在走出去中资企业角度，以部分欠发达国家或区域为背景，选取境外资金管理中的银行账户这一点，从实务出发，介绍并分析了境外银行账户的特点，并针对账户特点提出了账户管理措施的建议和管理思路。本文中列出了部分国家的账户管理特点并提出了有建设性的管理建议，有利于走出去企业从银行账户这一细节出发，进一步理顺境外资金及外汇管理，防范资金管理风险，促进走出去企业境外业务的顺利开展。

关键词：境外账户；账户管理；管理措施

1引言

银行账户是所有企业或项目单位收付款的必备内容，由于国内外金融体系的差异，境内外银行账户在实际管理过程中存在一定的差异，这也是在境外从事业务中需要特别予以关注的。对于与国内账户不同之处，各单位应当加强管理，做好风险应对工作。由于境外发达国家金融体系较为完善，而中资企业走出去多面向第三世界国家，本文仅选取亚非拉部分欠发达国家为背景分析境外账户管理的特点。

2境外银行账户特点

国内金融体系经过多年发展，目前已经相对趋于稳定，在金融安全、票据、结算、风险管理、金融产品等方面均有一定的成绩。相比较而言，境外很多国家银行体系还处于发展阶段，在其中，如马来西亚、印尼、印度、斯里兰卡等国家以及中东大部分国家银行体系比较健全，而在巴新、所罗门等南太岛国、海地等加勒比国家、索马里兰、马达加斯加等非洲国家、苏丹等受制裁国家银行体系还有待进一步完善。总体而言，境外银行账户呈现以下特点：

2.1以授权为管理基础。这是境外银行账户管理最重要的基础，不同于国内开户需要印章，在境外账户开立、变更、使用均需要被授权人签署确认。由此，有以下几点需要特别关注：（1）可能存在单一人员授权过大的情况。由于在境外从事业务往往都需要授权书赋予管理人员一定权限，可能存在直接给以被授权人过多的权限。如直接赋予某管理人员可以直接开立或变更账户、变更或增加被授权人等等，这种权限可能会导致账户被某一个人控制，容易产生道德风险。（2）可能存在未及时变更被授权人导致的账户无法使用情况。由于工作环境、签证等因素，境外业务人员变化较为普遍，对于有账户签字权的人员来说，如果发生变更，那么银行账户将处于停滞状态，只能通过网银处理日常业务。

2.2银行账户管理要求不同。在国内账户开立、变更有一套完整的体系且历年变化不大，而在境外，由于所在国央行的要求，在账户管理上存在较大差异。如在尼泊尔，央行要求各金融机构必须做好kyc（knowyourcustomer）工作，在其中甚至要求提供董事会成员的家庭人员信息及联系方式；在阿尔及利亚，要求所有账户授权书需要经过国内公证处以及阿尔及利亚大使馆双重认证，同时签字人必须当地有工作签证；在阿曼，账户变更或注销时可能会要求签字人到现场。

2.3易受美国及欧盟制裁影响。境外业务的合规审查较为严格，尤其是与被制裁国家的业务在当地机构要谨慎提交。如在墨西哥提交向古巴的美元付款申请，在阿联酋提交伊朗的取现或付款申请等等，均可能因美国及欧盟制裁导致账户被冻结，相关金融机构也可能会启动合规审查。

3.4及时关注外部环境变化。要及时关注所在国的政治、经济、金融、法律及税务变化。由于乌克兰与俄罗斯的纷争，加上货币贬值、通货膨胀、国际贸易收入减少、银行亏损、国有化进程、政府信用等因素叠加导致乌克兰银行大范围破产；由于石油收入锐减，安哥拉出现外汇极度紧缺情况，导致银行账户的美元等外币资金变成“纸面数字”，无法使用；由于中东区域开始尝试征收增值税，并考虑征收所得税，阿联酋等地的在岸账户将可能不再具备资金自由港的效果。因此，各境外企业应当时刻保持警惕，密切关注外部环境变化，及时做好应对准备。在账户的开立上除选择有实力的金融机构外，也应当注意所在国的风险，可能的情况下将银行账户开立在发达国家或区域，如新加坡等地；在账户的使用时，应当尽量降低所在国的资金存量，将资金转移至风险较低的国家或区域。

4结语

境外银行账户是境外资金管理的重要部分之一，由于其必须开立且属于日常操作环节，往往不受重视，从而引发管理风险，影响海外业务开展。加上中资企业海外派驻人员较少，银行账户机制的不健全也容易引发道德风险，给公司带来不必要的损失。各境外机构应当立足于自身业务情况，选择合适的银行账户及管理模式，结合所在国的政策要求，妥善制定完善的银行账户管理思路和方案，以推动境外业务的顺利开展。