《财务收支审计实施方案[5篇材料]》

财务收支审计实施方案[5篇材料]

宜城市镇（财务宜城市镇（办、区）中心学校财务收支审计实施方案

为了切实落实农村义务教育经费保障新机制，规范财务收支行为，强化财务管理，促进教育事业健康发展，根湖北省宜城市教体局年度工作计划，市教体局拟对各镇（办事处、区）中心学校（教育经费核算点）的财务收支情况进行审计。为了搞好这次审计，特制定如下实施方案：

一、审计对象

全市各镇（办事处、区）中心学校。若因工作需要可延伸到所属中小学。

二、审计范围

2007年1月-2008年6月中心学校财务收支情况。若因工作需要可延伸到以往年度。

三、审计内容

1、新机制专项资金运行情况（财政下拨的中小学生免杂费资金、免课本费资金、公用经费补助资金、“两免一补”专款是否按标准及时拨付到所属中小学）；

2、解决寄宿制学校“三难”问题资金和校舍维修专项资金管理与使用情况（是否实行资金直达建筑商帐户，有无截留、挪用、套取资金等情况，是否按规定进行了会计业务处理）；

3、用款计划的编制与执行情况；

4、借款管理情况；

5、备用金使用及管理情况；

6、所属核算点资金管理及运行情况；

7、预算执行情况；

8、账务处理情况（是否按新会计科目分校进行了正确的会计分录及帐务处理）；

9、软件运行情况（能否熟练使用配置的财物核算软件，帐证、帐帐、帐实是否相符，是否同时记录有纸质的辅助帐薄）；

10、财务管理与监督情况（财务管理制度是否健全，是否存在挤占、截留、挪用所属中小学资金情况，现金管理是否规范）。

四、组织实施

此次财务收支审计工作在教体局统一组织下进行，审计共分三个组，具体分工如下（第一位为审计组组长）：

第一组审计人员：陈启华马国林高尚莲

被审单位：板桥中心学校孔湾中心学校郑集中心学校

第二组审计人员：刘晓政邓德军连凤国许秀丽

被审单位：流水中心学校王集中心学校鄢城中心学校

第三组审计人员：徐化应杜遵云李贵珍

被审单位：刘猴中心学校雷河中心学校小河中心学校南营中心学校

五、时间安排

7月7日至8月7日，审计组完成对各镇（办、区）中心学校的财务收支审计任务。具体审计时间安排如下：

7月7日至11日，被审单位：板桥中心学校流水中心学校刘猴中心学校

7月12日至18日，被审单位：孔湾中心学校王集中心学校雷河中心学校

7月19日至29日，被审单位：郑集中心学校鄢城中心学校小河中心学校南营中心学校

7月30日至8月7日汇总审计情况，提交审计报告。

六、审计要求

此次财务审计时间紧，任务重，原则性强。因此，各审计组要以认真负责的态度对待这次审计工作，严守审计程序和审计纪律，强化组织纪律和责任意识，确保在规定的时间内完成审计任务。

各中心学校要高度重视此次财务收支审计工作，进一步统一思想认识，强化组织领导，认真对照审计内容，切实做好各项准备工作，为审计提供必要的工作条件，确保审计顺利实施。

哈尔滨学院2009年度财务收支审计实施方案

为了认真落实《哈尔滨学院2010年工作要点》，按时完成内部审计工作计划任务，哈尔滨学院审计处定于2010年3月至8月开展哈尔滨学院2009年度财务收支审计工作。为了保证审计工作有序推进，特制定实施方案如下：

一、审计目的和依据

为了做好学校各项财务制度的督促落实工作，进一步规范各单位的经济行为，依据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《教育系统内部审计工作规定》开展财务收支审计工作。

二、审计对象和范围

审计对象：校财务处及学校所属各预算单位。审计范围：2009年度财务收支情况。

三、审计内容和重点

本次审计的主要内容是校本级财务及学校所属各预算单位2009年度财务收支情况，审计重点如下：

（一）校本级财务

1、内部控制制度和程序是否健全、合理，是否有效执行。

2、收入是否合法、真实，是否及时、足额上缴和入账，有无坐收坐支情况，有无截留情况；对学费、宿费没有足额上交的学生是否有监控和促缴措施。

3、支出是否合法、真实，是否符合国家财会制度和学校有关管理规定。

4、预算执行情况如何。

5、有无侵占、挪用、私分资金和套取现金等问题。

6、往来款项是否定期核对和催还，有无相关记录。

（二）学校所属各预算单位

1、收入是否合法、真实，有无坐收坐支情况，有无截留情况。

2、支出是否合法、真实，是否符合学校有关管理规定，是否有对方单位相关收款证明。

3、预算执行情况如何。

4、有无侵占、挪用、私分资金和套取现金等问题。

5、经费使用情况是否定期公开，公开是否及时、全面、真实、规范。

四、审计方式

本次审计采取送达审计与就地审计相结合的方式进行。

五、审计工作程序和日程

本次审计工作从2010年3月开始，至2010年8月结束，具体分以下几个阶段进行：

（一）审计准备阶段（2010年3月10日前）：

1、按照《哈尔滨学院2010年工作要点》和内部审计工作计划的安排确立审计项目，在审前调查的基础上制定审计实施方案，确定审计小组及其成员分工，明确审计目标及重点，安排各阶段审计任务和实施时间。

2、向被审计单位送达审计通知书，采集审计资料。

（二）审查分析阶段（2010年3月11日至2010年7月10日）：

根据审计实施方案，针对审计内容和重点，采用符合性测试和实质性测试的方法，审查被审计单位内部控制制度和程序设计的适当性及其运行的有效性；审查测试被审计单位财务收支的合规性，并在检查测试的基础上进行分析性复核。具体程序分两步实施：

1、审查会计凭证、会计账簿、会计报表和有关内部控制制度，并进行相关测试和评价。

2、针对第一步审查中发现的情况和问题，到各有关单位进行进一步询证，取得相关审计证据。

（三）总结报告阶段（2010年7月11日至2010年8月31日）：

1、审计员对审查分析阶段形成的审计工作底稿进行分析、总结，形成审计报告初稿。

2、审计组长复核审计工作底稿和审计报告初稿。

3、审计小组与被审计单位交换意见。

4、综合以上情况，形成审计结论，作出审计决定，提出审计建议，最终完成审计报告。

5、将审计报告报送学校领导审批。

（四）督促落实阶段

按照经领导批准的审计决定和审计建议，督促被审计单位完成整改落实工作。

（五）审计终结阶段

工作完成后，将全部审计资料进行整理和归档。

六、审计分工

为顺利完成审计工作任务，成立由孙志国担任组长，杨佳林、张伟为审计员的三人审计小组。审计组实行组长负责制，审计员根据组内分工履行工作职责，互相配合完成审计事项。具体分工如下：

审计组长：负责组织审计实施、复核审计工作底稿和审计报告。审计员：负责审计实施的各项具体工作，主要包括：资料采集、审查资料、审计取证、编制审计工作底稿和审计报告、督促整改落实、审计材料归档等。

七、审计工作纪律和要求

审计人员在实施审计过程中必须严格遵守内部审计准则的有关规定，按照本方案的日程安排如期完成审计工作任务，在工作中做到独立、客观、正直、勤勉，保持廉洁，保守秘密，努力践行内部审计人员职业道德规范的各项要求。

哈尔滨学院审计处2010年3月1日

学校财务收支审计实施方案（模式）

2009-12-2412：55根据我局200x年审计工作计划，审计组准备自二00x年五月二十二日起对xx学校进行就地审计，现根据《中华人民共和国审计法》、《审计机关审计方

案准则》、《xx省审计机关审计质量控制实施细则》及审前调查制定以下审计实施方案。被审计单位基本情况xx学校法人代表：xxx财务负责人：xx单位经济性质：事业

财政财务隶属关系：全额财政拨款

职责范围：负责xx适龄儿童的小学及初中的九年义务教育。经费来源：财政拨入及收取学生的杂费。内设机构：内设政教处、教导处。独立核算下属机构：xxxxx。总人数：xx在职人数（财政供给）：xx在职人数（非财政供给）：xx离退休人数：xx

二、财务机构设置及会计核算方式

200x年x月会计核算工作交由xx会计管理中心核算。设立财务联络员1名，备用金报帐制，核定备用金5000元。

会计政策及相关内控情况。采用《事业单位会计制度》。审计目标

通过对x校200×5年度的财务收支情况进行审计，主要是核实财务收支及帐内、

外负债情况，以澄清家底。全面掌握财务收支及相关经济活动真实性、合法性及重大经济项目的决策、实施和内控制度的执行情况。揭露学校会计信息、资产质量、重大经济决策等方面的违规、违纪甚至违法行为；并根据审计情况提出合理化建议，促进学校进一步加强财务管理和增强遵纪守法意识。审计对象和范围

x校200x年度财务收支情况，有关重大事项将追溯或延伸前后年度。审计重要性的确定及审计风险的评估

确定重要性水平为总收入的0.5%，总支出0.5%。

可接受审计风险10%，固有风险80%，控制风险50%，则检查风险为25%。审计内容和重点审计的内容：

1.学杂费收支情况进行审计

①是否按照物价部门核定的标准收取，有无搭车收费的情况、代收费部分有无多收少付的现象。

②各项收入是否及时、足额按照规定上缴，有无截留、坐支收入情况，有无扩大收费范围、乱收费问题；有无暂存暂付中进行收付核算，逃避监督的问题。专项资金是否做到专款专用，有无挤占挪用教育专项资金的现象。

2.自筹资金审计

①自筹资金的来源是否符合国家有关规定，有无违反规定乱摊派、乱收费，有无存在学期中收费或集资不入帐而私设“小金库”问题。

②自筹资金的使用是否合规，有无资金使用不当，损失浪费问题。

3.对财产物资的下列内容进行检查

①物资的管理是否严格执行验收、领用、保管、调拨、登记制度，是否帐实相符;②国有资产有无被无偿占用和流失等问题。

4.上述未反映的其他财务方面的问题。审计的重点。

1、学杂费收取情况。

2、专项资金的使用情况。

七、步骤与方法

1、搞好审前调查，了解被审单位基本情况。

2、组织参审人员学习，熟悉被审单位应执行的财经法规、核算办法。

3、提前3天向被审单位送达审计通知书。

4、按审计方案确定的内容实施审计，首先召开进点会议，然后监盘现金，银行存款要逐笔进行核对，编制银行存款调节表，按照人员分工对各审计项目进行详细的审查。单位的财务收支情况审计运用的常规审计方法；审计年度相关指标完成情况审计，选用统计指标跟踪法和审计抽样法进行。认真编写审计工作底稿，收集证据，并对审计工作底稿汇集整理。

5、审计组组长收集审计工作底稿后，编撰审计报告，审计报告由审计小组成员集体讨论，认真审核、汇总形成审计报告初稿，征求被审计单位的意见后，起草正式审计报告和审计决定书，送交法制部门复核，由局审务会议审定，研究评价意见和需要作出处理处罚的事项，最后向xx政府提交审计报告，并抄送相关部门。工作要求及纪律

工作要求：

1、依法审计，按法定程序进行；

2、认真审查会计资料、相关文件及现金、实物等，有关方面必须配合；

3、按规定取证；

4、注意听取被审计单位及人员意见、建议；

（二）、审计工作纪律：

1、不准接受被审单位安排的就餐和宴请。

2、不准由被审计单位安排住宿。

3、不准随意使用被审计单位的交通工具。

4、不准参加被审计单位安排的旅游和用公款支付的营业性场所的娱乐、联欢等活动。

5、不准接受被审单位以任何名义给予的钱、物和有价证券。

6、不准向被审计单位提出与审计工作无关的要求。

九、预定的审计工作起讫日期：

1、发送审计通知书时间：5月18日

2、预定实施现场审计时间：5月22日—6月3日

3、复核和汇总时间：6月4日—6月6日

4、编写审计报告时间：6月7日—6月9日

5、征求被审计单位意见时间：6月10日

6、采纳被审计单位意见并修改审计报告时间：6月20日

7、向审计机关提交审计报告时间：6月21日

8、代拟审计结论性文书时间：6月23日

十、审计组成员分工

xxx（分管领导）：协调与被审计单位关系。xxx（部门负责人）：复核审计证据、报告。xxx（审计组组长）：

1、负责往来款项的审计监督，主要对暂存款、暂付款、其他应收款、其他应付款进行审计。

2、负责对对被审单位下属独立核算单位即各村小的财务收支进行抽样审计。

3、复核审计工作底稿，并撰写审计报告及决定。

4、审计档案的立卷归档。

xxx（审计组成员）。负责对资金审计监督，主要是对事业收入、事业支出、与上级往来及结余各项目进行审计。

编制人：xxx二00x年x月xx日

西湖区房管局内部财务收支审计实施方案

按照西湖区房管局2007年度内审工作的计划安排，为了对局属基层单位资产、负债、损益的真实性、合法性和效益性进行审计监督，进一步促进局属基层单位严格执行财经法规和财务制度、强化内部管理、提高经济效益、保障全局经济持续健康稳定地发展，特制定西湖区房管局内部财务收支审计实施方案。

一、审计依据

我局内部财务收支审计主要依据《审计署关于内部审计工作的规定》、《内

部审计工作基本准则》、《内部审计人员职业道德规范》和十个具体准则等。

二、审计组成员及人员分工审计组成员由内审科组成，组长：杨利

成员：袁亚静、邓俊杰具体分工如下：

杨利：负总责，重点对会计报表、会计帐簿、收入、支出、结余及专项资金等的审计

袁亚静：负责对现金、银行存款、往来账户的审计邓俊杰：负责固定资产、库存材料的审计

三、审计范围

局属基层10个单位（十字街、禾草街、筷子巷、瓦子角房管所，西湖商厦，总公司、西建、西房建、拆迁办、局物业公司）2006年度的会计资料，局属基层11个单位（三眼井、南站、绳金塔、西湖、广外、系马桩房管所，抚建、抚房建、经贸公司、恒发物业、旅游公司）200

5、2006年度的会计资料，包括会计报表、会计帐簿和会计凭证的真实、合法进行审查，同时对往来账户的审查进行必要的延伸。

四、审计方式

内部财务收支审计继续坚持“全面审计、突出重点”的原则，采取就地审计的方式对审计项目进行审查。

五、审计内容及审计方法

1、会计报表审计

审查会计报表的种类、格式、编制是否符合规定，会计处理方法的选用是否符合一贯性原则，会计报表是否根据登记完整、核对无误的帐簿编制，帐表是否相符，报表间具有钩稽关系的数字是否相符等。

2、会计帐簿审计

审查帐簿设置是否完整、全面，帐簿反映的内容是否真实、完整、准确，记录是否及时、清晰，是否采用正确的更正方法，帐簿反映的经济业务是否与记帐凭证相符等。

3、现金审计

审查现金核算、管理和使用是否符合国家有关规定；审查现金收付的审批、稽核、收付入帐等现金管理制度的执行情况；审查现金日记帐是否及时登记、有无超范围使用现金、坐支现金等违规行为；抽查部分记帐凭证和原始凭证，核实二者反映业务活动和金额的一致性；抽查部分原始凭证，核实有无内容不完整、支出审批手续不齐全和重复报销的现象；抽查大额现金收支的项目，确认现金收付的合法性等。

（二）突出审计重点，创新审计方法。各地实施审计时应结合本地区实际把握重点，积极探索财政性资金的效益审计方法；审计过程中应注意发现重大违法违纪问题及线索。此外，各地应积极推行计算机辅助审计，提高审计工作效率。

（三）对审计查出问题的处理、处罚，各地应严格按照国家现行法律法规及国务院《财政违法行为处罚处分条例》的有关规定执行。对审计发现的重大问题，各地应及时与省厅沟通。

（四）审计的时间要求。各省辖市审计局应于10月31日前将本级及所辖各县（市、区）的汇总审计报告及附表，包括书面、电子文档，报省厅行社处。