《审计报告送达》

审计报告送达

审计文书送达回证篇三：创新审计方式积极推行送达审计**审发。2010。***号*******报送审计工作总结的报告

市审计局：

近年来，我局积极探索报送审计方式，特别是在2006年新修订的《审计法》出台后，组织全局人员深入学习《审计法》，制定报送审计的有关规定，在工作中积极探索和推行报送审计，走出了一条适合自身工作特点的报送审计模式和操作模式。2008年至2010年9月，我局共完成审计项目***项，全部为报送审计。审计查出违规金额***万元，管理不规范金额***万元，上缴财政资金***万元，归还原渠道资金***万元，核减投资（结算）额***万元，审计提出建议并被采纳建议***条，促使被审计单位制定整改措施***项，建立健全规章制度***份。

现将我局开展报送审计的主要情况报告如下：

一、基本做法

（一）推行中突出强制性。

积极推行报送审计是审计方式的一种变革，为了更好地推行报送审计，我局制订了《***审计局关于报送审计管理办法》，办法就报送审计所必须报送的相关资料、如何办理资料交接、报送审计如何与就地审计相结合等进行了明确规定。一是重点完善“三项制度”，即“审前调查制度”、“审中联系制度”和“审后跟踪制度”；二是开好“两个会”，即审计进点座谈会和审结征求意见座谈会；三是探索出“资料报上来，服务走下去”的方法，即通过监督到位，实现服务到位，在跟踪审计报告、审计决定的执行情况的同时，又帮助被审计单位建章立制、规范账务，改变了部分领导“审计就是罚款”的旧观念，使审计从“要审我”变成了“我要审”，执法环境也明显改善。

（二）工作上注重高效性

报送审计为推行计算机审计提供了切实保证，推行报送审计可以促成审计机关借助科技手段，推行计算机审计，从而实现审计工作的高效率。工作中，我局积极探索计算机审计的新路子。一是增加设施投入，计算机配置由2008年的3人2台发展到目前的1人1台，实现计算机审计的全员化。二是建立了局域网，并与外网连接，实现了审计资源共享。三是利用电子表格技术，使票据审核、汇总等工作逐步实现了人工操作向电脑操作的转变。

（三）方法上体现联动性

报送审计方便了各股室及审计人员的协作和配合，有利于按照项目要求，统一调配力量，整体、联动地开展审计。实行报送审计后，一是审计人员可以对过去实施审计的情况和经验及被审计单位的业务往来的情况等方面进行广泛交流和探讨，能有效提高审计人员的业务技能和素质；二是促进股室内部不同项目的交流，而且不同股室之间也能相互探讨，从而促进了不同股室之间、不同审计项目之间的交流、互动，提高了审计协作化水平，使各种潜在的审计信息资源得到了更为充分、有效的利用。如我局在预算执行审计采取了报送审计的方式，将财政上的账务资料全部送达审计组，这样在财税股审计的同时，各股室开展其他预算执行单位的审计，对各审计组在报送时互通信息，发现问题及时讨论，互通有无。

二、主要成效

（一）有效地改进了审计过程和质量控制，提高了审计质量。实行报送审计方式，借助审计信息系统实现了审计过程和质量系统控制与监督，在一定程度上保证了审计过程完整、准确、有效和风险规避。实现了审计信息的对内公开和对外保密，减少了审计人员与被审计单位有关人员的接触机会，确保了审计取证的客观、真实和全面。实行报送审计后，各业务股、各审计组、各专业审计相对集中工作，可以互通

情况，加强沟通协调，提高了审计资源利用率。遇到问题时可以及时进行“合议”，提高了审计认定和审计判断的准确性。同时，与就地审计相比，审计办公场所集中，易于加强管理，便于保证审计过程的全程控制。

（二）改变了工作模式，提高了审计效率。实行报送审计后，审计人员不用每天来回往返被审计单位，节省了在途时间，保证了有效审计工作时间。审计力量得到了有效保证，就地审计时，由于部分审计人员既要参与现场审计工作，又要兼顾机关内的工作，相互影响较大。实行报送审计后，审计人员一般都在审计机关办公地点办公，审计人员可以及时处理机关的工作，对现场审计工作影响较小。报送审计还可以免除每天与被审计单位“陪审”人员进行与审计工作无关的闲聊，排除了各种干扰和影响，避免了“人情关”，使审计人员有一个相对较为安心的工作环境，专心搞好审计工作，工作效率得到明显提高。审计机关通过审计管理系统及时对审计过程实行全程监督管理，并及时解决现场审计中提出的问题，提高了审计工作效率。

（四）保证了审计取证资料的安全和保密。审计取证资料的安全保密对整个审计项目顺利完成和审计质量的提高起着较为重要的作用。报送审计解决了审计取证资料的安全保密问题，审计人员不再担心在路途上丢失审计取证资料，也不担心审计取证资料在被审计单位里被窃看、被修改，从而使审计过程中所取证的资料更安全，更具保密性。

（五）有利于减少对被审计单位日常工作的影响，减轻被审计单位的负担。如果采取就地审计方式，被审计单位需提供适应审计工作开展的办公条件和环境，常常需要一些相关人员甚至部分领导来配合，从而给被审计单位工作增添了许多麻烦，甚至影响了被审计单位的日常工作。实行报送审计，即可避免此类现象的发生，减轻被审计单位的负担，使被审计单位能够专心工作，报送审计可以间接起到服务被审计单位工作的作用。

（六）切断了与被审计单位的经济联系，推进了廉政建设。实行报送审计，审计机关和审计人员与被审计单位减少了经常性的面对面直接接触，有效地减少了被审计单位安排宴请、送礼、往来接送的机会，从客观上切断了与被审计单位的经济往来，成为从源头和机制上遏止腐败的有效措施，篇四：审计文书送达回证（征求意见单位）送达文书名称和文号：审计报告征求意见书（北审农征[2013]5号）送达机关（盖章）：北安市审计局

送件人：顾春林王晓光

送件时间：2013年6月14日

送达方式：直接送达受送达机关（个人）：北安市杨家乡政府

收件人（签名）：

收件时间：年月日

备注：直接送达或者委托送达的，请将本送达回证填写后交还送件人；邮寄送达的，请将本送达回证寄交北安市审计局，地址：北安市东兴安街189号，邮编：164000。篇五：对审计报告（征求意见稿）的意见回复单

对审计报告（征求意见稿）的意见回复单

说明：

1、本单随《审计报告（征求意见稿）》附发；

2、征询意见栏不够时，可附同样规格的纸张。书写时请用钢笔或毛笔，字迹请勿潦草。

3、经济责任人请在单位公章处签字。

对审计报告征求意见稿回复意见的函（例文）对××市审计局《审计报告征求意见书》的回复

贵局今年×月×日至×月×日对我单位××××年至××××年财务收支情况进行了就地审计，并于××××年×月×日将《审计报告征求意见书》（以下简称《审计报告》）送达我单位。现就《审计报告》提出如下意见：

一、审计工作是依法进行的，审计报告基本是实事求是的。

本次审计对我公司的经营情况、财务收支情况进行了全面的审查，《审计报告》既肯定我公司做到了国有资产的保值和增值，又指出了我公司在经营运作和财务收支中存在的问题，所列基本符合事实。

二、公司基本情况及对审计“处理意见”的几点要求和意见。

我公司××××年×月由省政府以×府函[199×]×××号文批准成立，政府明确要求公司主要任务是积极多渠道争取和筹集农业建设资金，促进××省农业经济发展。公司当时的主要业务是对口国家六大投资公司中的农业、林业两大投资公司投资××省的业务，以及国家计委对××省的投资业务。公司成立时省、省都没有安排启动资金，通过几年来的努力，公司已具有××××万元注册资产，××××年创税利总额×××万元，上缴所得税×××万元，上缴流转税××万元。目前公司正投资×××院建设××省农业高新技术推广大楼，项目建成后对促进××省农业产业化发展有着深远的影响。除此之外，公司积极参与配合省计委及有关部门多争取国家投资××省的项目×××多个，资金××多亿元，其中农、林、牧、渔、乡镇企业等资金××亿元，以工代赈资金×亿元，飞来峡水利枢纽工程××亿元。

根据公司的实际情况及《审计报告》提出的存在问题和处理意见，部分申述我们的要求和意见，希望审计组能够采纳。

1.对“账外公款”发生额处以×％的罚款。我们要求将“账外公款”中个人存款××万元及应归入大账的应收货款×××××××元不计入罚款发生额。对调整后的余额×××××××元处以1×％的罚款计××××××元，减少罚款××××××元。

2.要求“账外公款”中发放的福利、节日补贴在大账中“工资”费用列支，然后调整应纳所得额。因为“应付福利费”科目只列文职工的医疗费用及困难补助等。同时“应付福利费”科目的余额只有××万元，如果列入该科目会出现很大的红字。

3.我公司××××年至××××年免征企业所得税。××××年至××××年账外公款中收取的资金占用费、咨询费××××××元扣除费用××××××元和应缴营业款×××××元后余额××××××元，应相应调减应纳税所得额××××××元。

4.账外公款中业务接待费××××××元，其中××××年×××××元，××××年×××××元。按我公司营业额计算××××年有业务接待费×××××元、××××年有业务接待费×××××，没有超过纳税调整额。因此，应相应调减应纳税所得额×××××元。

以上

3、4项合计应减少应纳税所得额××××××元，减少应纳所得税×××××元。

5.对资金管理不善问题。我们认为，公司投资××市、××市等项目的资金，都是国家有关部门投资或向银行拆借的投资资金，投资前都是经过项目论证和可行性研究分析，经有关部门审批批准建设的。对于资金回收困难和达不到预期效益，主要是经济形势及市场发生变化的风险问题，不应作为违规拆借资金和资金管理不善问题。

三、通过这次审计，使我们进一步认识到：

1.设立账外公款是违反财经纪律的行为。以前我们对“账外公款”从思想上、认识上以及操作上只是作为公司的另一套账，统一纳入公司预算来记账和处理的，贪图资金周转方便，认为这有利于公司的经营活动。这是由于我们对财经法规的学习不够，理解不深刻所造成的，未充分认识到设立账外公款的违规问题，从而违反了国家财经法规及其他有关规定。今后将吸取教训不再发生类似问题。

2.必须切实加强资金管理和投资项目的管理工作，对每个投资项目要更加认真地做好可行性研究与前期工作，加强对项目的管理和监督。并积极采取措施追收已到期的资金，以维护国有资产的安全、完整。

3.加强财务管理工作和会计核算规范化管理，进一步加强财务人员的教育。今后要认真组织财务会计制度和税法知识的学习，减少因公司财务和有关人员工作经历和经验肤浅，对财经法规的理解不够全面而造成的工作失误，提高财务人员的政策和业务水平，按国家的有关规定搞好财务工作。对这次审计中提出的财务管理问题，我们已认识到这样做法是错误的。除有针对性地改正外，今后应严格按照《企业会计准则》和相关法规进行会计核算，规范会计的基础工作。经过审计组人员的辛勤劳动，很好地完成了对我公司的审计工作，把《审计报告征求意见书》送达我公司，为此我们对审计组人员的辛勤努力表示衷心的感谢，对提出的处理意见

和建议，我们会吸取经验教训，及时改正。同时请考虑我公司基本上是负债经营，正在投资××省农业推广中心项目，资金紧缺等的实际情况和承受能力，希望在罚款上从轻处理，支持我公司的发展。

第二篇：xx市审计局送达审计暂行办法xx市送达审计暂行办法

第一条为加强送达审计工作，提高审计工作效率和质量，依据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》以及其他有关法律和政策规定，制定本办法。

第二条本办法所称送达审计是指审计机关依法进行审计监督时，要求被审计单位按照审计通知书告知的时间，将纸质、磁盘和光盘等介质所载会计资料以及与审计事项有关的其他资料，送达（包括电子传输）审计机关或审计机关指定的非被审计单位所在地点实施审计的审计方式。

第三条在本市范围内实施的市本级审计项目一般应实行送达审计，或以送达审计为主。

第四条实行送达审计的范围包括：

（一）党政机关、人民团体、事业单位财政财务收支审计、专项资金（基金）审计、领导干部任期经济责任审计和其他专项审计；

（二）政府投资和以政府投资为主的建设项目预算执行情况和决算审计；

（三）国有企业和国有资本占控股地位或主导地位的企业资产、负债、损益审计；

（四）国际组织的外国政府援助、贷款项目的财务收支审计；

（五）查阅会计资料的专案审计；

（六）其他便于送达审计的项目。

第五条遇有下列情况实施送达审计有困难，或就地审计更有利于开展审计工作的，可不安排送达审计：

（一）被审计单位经济业务量较大，内部机构业务衔接紧密且交叉较多，或会计和业务资料特别多、保密要求高、被审计单位需随时调用会计资料的审计项目；

（二）审计部门与被审计单位非同城办公，或因交通等其他原因，实施送达审计确有困难的项目；

（三）财政预算执行情况审计和金融、保险企业财务收支审计等规模较大且涉及面广的审计项目；

（四）其他不适宜送达审计的项目。

第六条审计机关在制定年度审计项目计划时，应根据审计项目特点和本办法第

三、

四、五条规定，确定审计项目的审计方式，并在年度审计项目计划中列示。

上级审计机关或市委、市人民政府临时交办和追加的审计项目，其审计方式根据被审计单位情况、审计项目特点、审前调查情况和本办法第

三、

四、五条规定由审计机关局务会议确定。

第七条已确定送达审计的审计项目，其情况发生变化不合适送达审计的，经审计机关分管负责人提出意见报主要负责人批准，可改为就地审计方式。

第八条实行送达审计，应在审计通知书中特别注明审计方式、送达审计时间、地点和审计组联系方式。

第九条实施送达审计，应与就地审计相结合。下列事项应当就地检查：

（一）内部控制制度测试；

（二）资产的监盘或抽查；

（三）国家建设项目的现场察看和测量；

（四）送达审计中发现需要进一步调查核实的问题；

（五）其他需要实地察看或检查的事项。

第十条实施送达审计，审计组应进行审前调查，召开审计进点会。审前调查和审计进点会应就地进行，进一步向被审计单位及相关人员明确相关事项，协商应相互配合的事宜。审计组应做好审前调查和审计进点会议记录。

第十一条实施送达审计期间，审计组应与被审计单位建立联络制度，确定联系人员和联系时间、地点、方式，被审计单位应确定熟悉情况的人员担任联络员。审计组需要了解有关情况时，应将相关问题集中汇总，要求被审计单位相关人员到审计组说明。确需到被审计单位了解情况的，由审计组长指派两人或两名以上人员前往。

第十二条实施送达审计，审计组应向被审计单位提供应送达的资料清单。被审计单位须送达如下资料：

（一）审计期间完整的会计资料，包括手工和电子账簿、运用电子计算机储存、处理的财政收支和财务收支电子数据（备份

数据或者数据库数据）和必要的电子计算机技术文档、财务会计报告、凭证；

（二）在银行和非银行金融机构设立帐户情况和银行对帐单；

（三）领用的财政票据、自印或在商业部门自购收据的管理、使用情况及领用登记簿；

（四）有关预算编制和批复文件、专项资金文件和其他政策文件等；

（五）国家建设项目预、决算资料；

（六）重大经济活动的合同、会议记录、会议纪要和有关文件；

（七）审计期内有关监督管理部门作出的与审计项目相关联的检查报告、处理决定和社会中介机构出具的审计报告、验资报告、资产评估报告等；

（八）审计组要求提供的其他资料。

第十三条审计组根据具体情况和审计进度，要求被审计单位分期、分批送达审计资料。

第十四条审计组应指定专人负责接收送审资料，对被审计单位送审资料进行清点，与被审计单位填制的送审资料清单（以下简称（清单）逐一核对无误后，交接双方在清单上签名。如有应说明事项，在清单内或另纸注明。清单一式两份，审计组和送审单位各执一份。被审计单位主要负责人应对送审资料的真实

性、完整性作出承诺。

第十五条审计机关必须做好送审资料的保管、保密工作，确保送审资料的安全、完整，杜绝泄密事件发生。送审资料的保管、保密实行审计组长负责制。

（一）审计机关应专门明确审计组长和审计人员的保管、保密责任。

（二）审计人员要将送审资料存放在指定位置，摆放整齐有序，用后及时整理归位，不准将不同单位的送审计资料相互混淆，审计期间不准无关人员进入审计现场。

（三）审计人员应妥善保管好送审资料，保持送审资料原状，不得折叠、涂抹、标记、修改、更换，严防送审资料的丢失、损毁。

（四）审计期间，被审计单位因工作需要要求调回资料的，应出具送审资料回调单（以下简称回调单），列明回调资料清单和回调用途、时间、责任人。到期归还时，审计组凭回调单核对资料数量和原貌，无误后向被审计单位退回回调单。

（五）任何人员均不得将送审资料携带出指定的审计地点，不得对外出借或以复印、摘录、拍照等任何形式将送审资料向其他单位和个人提供，不准将送审资料作审计以外其他用途。除工作需要且经过审计组长和分管负责人批准外，非审计组人员不得接触资料。

（六）出现送达审计资料丢失、毁损、失密、泄密，或违反

规定将送审资料向其他单位和个人提供的，追究主管负责人和直接责任人的责任；造成严重后果的，移送纪检监察机关或司法机关处理。

第十六条审计结束后，审计组应及时将送审资料返还给被审计单位。返还时，双方应依据送审资料清单和回调单逐一核对，经核对无误后在清单上签名。清单归入该审计项目案卷。

在《民事诉讼法》中，一些相关的规定值得完善。一是取消留置送达需要基层组织、单位见证的规定，加快送达进度。台湾的“民事诉讼法”第139条规定“应受送达人拒绝收领而无法律上理由者，应将文书置于送达处所，以为送达。”可以作为参考。二是应当规定指定代收人、法定代收人制度。对当事人在诉讼期间变更住址，或外出的，必须向法院指定其代收人。未指定的，法院将诉讼文书交付邮寄即使被退回也视为送达。三是规定送达推定制度。对当事人提出上诉、承认收到诉讼文书等情形应当视为收到原诉讼文书。

课题组成员：郑东、马永飞、叶信闪、陈亚利

二o一o年八月二十三日