《工程质量审计的经验与思路》

工程质量审计的经验与思路

工程项目质量主要包含了功能和使用价值质量、工程实体质量。是国家现行的有关法律、法规及工程合同中对工程的安全、适用、经济、美观等特性的综合要求，是按照项目建设程序，经过工程建设系统各个阶段而逐步形成的。

一、工程质量审计的必要性

工程质量审计就是通过对项目的事前、事中、事后，全过程、全方位的工程质量控制进行审计，实现提高工程质量，降低工程造价，规范建筑市场的目标｡

1.从当前建筑市场的实际情况看，由于建设任务开展重、规模较大，但建设人才普遍紧缺，再加上建设工程的管理体制不健全、法制不完善，施工单位串标、转包、挂靠等时有发生，监理人员在岗不在位、在位不在岗、在位在岗的又不司其职，形成施工单位、监理单位管理水平低和整体素质不平衡，从而导致建设项目工期拖延、质量隐患、问题较多｡

2.建设工程质量控制的法律、法规、法令及建设程序基本形成，但对建设质量进行全面的、全过程的监督和评价还没有形成气候，严格按照国家现行的有关政策、法规管理，适时进行质量审计，以获得更好的建设质量和效益，使建设项目各方面达到预期的目的，避免造成巨大不必要损失｡

3.从工程实体质量来看，工程项目质量包含工序质量、分项工程质量、分部工程质量、单位工程质量。从工程建设的可行性研究、投资决策、勘察设计、建筑施工、竣工验收直至使用维修阶段，任何一个环节

第1页共7页出了问题，都会给工程质量留下隐患，影响工程项目功能和使用价值质量，甚至可能会酿成严重的工程质量事故。

4.工程质量审计可以监督相关单位遵守财经纪律，揭露贪污舞弊和损失浪费现象，并提出合理化建议｡

二、工程质量审计主要经验

工程项目质量是工程建设三大控制目标之一。当前，工程项目质量控制主要集中在项目建设实施阶段，主要重视对工程实体质量形成的控制，国家已颁布实施了大量的工程建设标准、法规、规范等，实行了监理制、招标投标制、项目经理负责制、质量监督制、检测制、质量保修制等项制度，对工程实体质量的形成进行控制。这使得我国工程建设领域较为严重的质量现状正在得到逐渐的改善，工程实体质量正在不断提高。

（一）对投资决策阶段对功能及使用价值的质量审计

投资决策阶段的质量控制，主要体现在对项目功能和使用价值质量的控制，不少工程建设项目自决策开始就存在质量定位不准，质量目标难以满足建设单位需要。我们主要从工程可研报告入手，主要对实施前后，从使用功能、建设规模上进行前后对比，比如我们审计的阿坝州茂县中小学灾后恢复重建工程情况看，根据统计数据，灾后恢复重建规模普遍偏大，设计的中小学学生规模为22599人，而震前茂县中小学学生总人数仅为18804人，设计学生人数是震前学生人数的120.2%。其次，一些学校设计规模比实际在校生规模超出较多，且设计规模在区域布臵上差异大，存在明显不合理。

（二）勘察设计阶段的质量控制审计

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没有高质量的设计，就没有高质量的工程，精心设计是工程质量的重要保障。因此，设计阶段是影响工程项目质量的决定性环节。设计在技术上是否可行、工艺是否先进、经济是否合理、设备是否配套、结构是否安全可靠等，均将决定工程项目建成后的功能和使用价值，以及工程实体的质量。这一方面审计我们主要从工程设计变更入手，结合施工单位索赔资料，可从中找出变更的真正原因。如我们审计的向家坝水电站骨料拌和系统等建（构）筑物布臵在右岸的马延坡上，由于勘察设计工作不到位，选址未经过有效的比选论证，后期由于建（构）筑物施工时对坡体的拢动，导致马延坡滑坡，增加工程投资1.6亿元；如合肥市众兴水库泄洪涵洞启闭机梁因设计失误造成质量缺陷，增加费用25万元。

（三）施工阶段工程质量审计

这一阶段直接影响工程项目最终质量，尤其是影响工程项目实体质量。主要从下列渠道入手：一是从工程的投标报价初步判断；二是合同工期及工程延期情况进行必要分析；三是检查工程施工转分包现象；四施工单位的竣工验收资料检查，五是从监理单位的过程控制资料。

1.合理的工程造价是工程质量的保证。

现实的建设市场中，施工企业多，建设项目也不少，但总存在供需不平衡、供需内部不平衡的状态，且工程项目涉及的公共事业、社会民生等工程量大、任务重。建设单位往往是从部门利益出发、或工程因某种需要特殊性，建设单位除对工程质量和工期有着严格的要求外，又对工程盲目压价，甚至要求承包商垫资施工，招标、投标过程成了让利压价的数字游戏，很多施工企业为了寻求生存，占有市场，不惜压低价格中标，但最终结果是偷工减料、以次充好，从而危及工程施工质量。

第3页共7页2.合理的工期是工程质量的保证。

由于国家宏观调控等措施，公路、铁路、水利基础设施建设力度加大，特别是我们审计涉及的四川灾后恢复重建项目，面广量大，比如审计的阿坝州中小学灾后恢复重建项目，由于要赶在学生暑期开学，抽查的14所学校合同工期平均170天/所，导致施工单位为了赶工期，在工程的装饰装修上存在很多质量问题。

3.检查分析不合理的转分包现象。

有些施工企业由于施工管理人员不足，采用违规转包或外借资质，从中收取管理费，导致工程管理不规范；更有施工企业由于采用低价中标，为规避风险，采取肢解分包的手段来降低成本，甚至分包给一些资质等级较低甚至无证无牌的包工头，导致质量无人管，偷工减料、质量隐患重重。这一现象要结合财务结算、对施工企业延伸审计等手段进行。

4.施工单位竣工验收资料的检查。

从施工单位的竣工验收资料入手，主要从工程项目施工阶段，根据设计文件和图纸的要求，通过检查施工形成的工程实体这一全过程的程序、方法、质量控制资料等。

首先要审查施工单位的资质等级、资信能力及营业执照，审查投标和实际管理人员组成等进行核查。我们审计的如成都市中小学灾后恢复重项目中，有一个施工单位是临时聘用的资料员，在进行混凝土试块检测时，伪造假检测报告达18份、阿坝州中小学灾后恢复重建工程由于施工单位送检的混凝土试件经检测数值偏低，擅自篡改数值等。此外，目前由于建筑人才紧缺，人才流失、流动性大，普遍存在施工资料后期编制的较多。

第4页共7页其次，检查施工单位的试件留臵及检测情况，这是检查结构实体是否合格的过程控制一个必要环节，主要是检查试件留臵是否合规，我们抽查的阿坝州的14所学校，混凝土试块留臵过程中，均存在只有标养或只有同养试块，缺失了这方面的过程控制手段。

5.检查监理单位过程控制资料情况。（1）从材料、设备的进场验收报审入手。

对主要材料、半成品、成品、建筑构配件、器具和设备的进场验收，对照产品出厂合格证和订货合同逐项进行检查，检查应有书面记录和专人签字，未经检验或检验达不到规定要求的，是否已进入现场，并形成实体。我们审计的公路、铁路及中小学灾后恢复重建工程中，材料报验不规范这一问题比较普遍。

（2）从监理工程师通知单、监理日记、旁站记录入手。

目前建筑行业监理人员比较缺乏，远不能满足建筑市场需求，造成项目现场实际人员大多数是临时“钟点工”，人员业务水平、素质普遍不能满足质量控制及管理要求。我们审计的成都中小学灾后恢复重建等工程，部分监理工程师通知单无回复，监理日记、旁站记录为无证人员签的字，还有代签现象。审计发现旁站记录多数不全，特别是土方回填、屋面防水等部分没有旁站记录。

（3）从监理人员对结构混凝土试块的评定上，判断工程主体结构是否存在质量控制不到位。由于监理人员业务素质和职业道德等方面的原因，我们审计的四川成都崇州及阿坝州茂县中小学灾后恢复重建工程有计30批混凝土试块抗压强度评定应为不合格，而监理单位评定为合格。

（四）对政府监督机构的质量控制审查。

第5页共7页政府监督机构的质量控制主要体现在工程质量监督检查，由于目前的市场行情，相对于大规模的建设开发，质监人员远远不足，从而造成监督管理不到位，或只流于形式。我们延伸抽查审计的成都市崇州市质量监督站，对其施工过程中的质量监督质量记录进行检查发现，由于灾后重建工作任务重，灾后重建过程中每年要完成将近300多万平方米的质监任务，而有资质的监督人员却只有7人，质监力量不足，因而存在必检项目和环节没有检查、对已发现质量问题整改不到位。存在质量问题整改记录和资料不完整不真实。

（五）从完善检测机构试验检测工作，提高工程质量的措施及途径进行审查。

审计发现，不但施工单位技术人员缺乏，连专业的检测机构人员都存在不足，审计抽查的阿坝州茂县建筑工程质量检测所，共有人员4人（包括外聘2人），仅从事混凝土及砂浆试件、钢筋原材料及钢筋连接、砌体材料等基本检测业务，从震前年检测量5万平方米（建筑面积），到2009年在检测人员未增加的情况下，增至100多万平方米，工作量增加了20余倍，技术力量明显不足。检查发现其档案管理不规范、软硬件设施不全，与灾后重建工程项目的检测要求明显不配套。

（六）注重竣工验收阶段的质量控制。

工程项目竣工验收阶段，就是对项目施工阶段的质量进行试车运转、检查评定，考核质量目标是否符合设计阶段的质量要求。这一阶段是工程项目由建设转入使用或投产的标志，是对工程质量进行检验的必要环节，是保证合同任务全面完成、提高工程质量水平的最后把关。审计的切入点主要通过验收后遗留问题的整改情况、工程是否未竣工验收

第6页共7页或竣工验收不合格而工程已交付使用的不规范行为，通过层层验收把关，确保工程建设质量的全面落实。

三、主要工作思路

1、及时收集到能反映工程质量及管理本质特征的原始资料，并根据这些资料进行汇总，了解工程项目的总体概况。

2、通过现场踏勘及现场调查了解工程可能存在的质量问题，并分析该质量问题产生的可能原因，进而有针对性的审查相关资料以求发现问题。

3、以收集的施工资料、监理资料及质监资料为突破口从人员配备、资料的完整性、真实性和有效性来审查施工单位、监理单位及质监单位是否履行了各自的职责，从而评定工程项目的质量及管理情况。

4、采取程序性复核、现场观测、实质性检测等审计方法，重点对各项目的分部（项）工程验收、工程交工验收、材料进场报验、混凝土等主要材料检（试）验、基础、主体结构、装饰装修等工程内容实施质量检查，反映工程质量缺陷或质量隐患问题。

5、将已计算出的和已收集的数据加以比对和分析，将已收集的各种信息和掌握的各种情况加以总结，有针对性的选出需延伸的单位进行延伸审计。

6、通过延伸审计及走访调查，并结合工程实施及现场管理情况，重点关注违法转包、分包及资质挂靠等违法违规行为。

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第二篇：建筑工程质量管理的经验与探索建筑工程质量管理的经验与探索摘要：随着市场经济的不断深入，工程质量监督工作也必须不断的改革和深化。加强工程质量监督技术管理，是新阶段提高工程质量监督管理水平的必然要求，是创新监管模式，提高监督效率的重要举措，是坚持以人为本、全面协调发展的具体体现。关键词：建筑工程；质量监督；技术管理。

随着经济全球化，区域一体化的发展，建筑工程质量越来越引起了我国的重视。如今我国的建筑施工企业参与国际建设市场竞争越来越多，中国已经成为建筑大国。项目作为我国当前经济发展的重要构成因数，建筑工程质量的成败成为国家、企业、和社会最为关心的问题之

一。它对项目的发展与成功起到至关重要的作用。提高建筑工程质量管理水平，是时代发展的需要，是经济发展的客观要求。

一影响建筑工程质量管理的因素

（1）建筑企业内部观念陈旧，管理水平不高。现代管理理念、模式得不到贯彻和应用，建筑工程质量安全问题得不到根本解决。

（2）我国的建筑企业队伍素质整体较低，并且结构层次也不尽合理。

一线的操作工人技能水平较低，特别是农民工的素质急待提高，这已成为工程质量上不去的一个主要因素。因为建筑工程的现场施工任务主要由农工承担，其中相当一部分人是刚刚放下锄头就上了工地的农民，文化程度很低，这不仅影响到工程质量，而且容易出现安全事故。

（3）在我国目前的建筑工程中，有不少建筑材料的质量未能达到质量要求。建筑材料质量不符合要求，工程质量也就上不去。

（4）行业恶性竞争，市场有待规范。

虽然国家在建筑市场管理方面采取了建立有形建筑市场、公用建筑一律公开招投标、加强建筑企业资质管理等措施，但目前依然缺乏系统、完善的监管体系，打法律法规擦边球的现象仍旧存在。

（5）拖欠工程款，影响企业发展。

不少建筑工程业主要求施工方垫资进场，在结算时又拖欠工程款，造成施工企业大量资金被挤占，无力投入人才培养、设备更新，影响施工企业的正常运转。由此引发的问题已经成为社会问题，需有关方面认真对待。

（6）建材价格上涨过快，建筑业企业压力加大。

主要建材价格的大幅上涨，使得在建工程成本增加，一方面给施工单位带来严重困难，效益减少，利润下降。另一方面，也在一定程度上造成了建材市场秩序混乱，建筑工程质量和施工安全受到影响。

二提高建筑工程质量管理的几点措施

（1）准确定位，明确职责

每项工作、每个人都有自己的位置，要认真做好“角色定位”使能力与岗位相配套，使岗位与责任相对接。质量监督工作的定位就是受政府委托，代表政府实施工程质量监督，是政府监管职能在工程质量管理领域的延伸和细化，是真正把好工程质量关的有效措施。因此，必须进一步加大对工程质量的监督力度，充分发挥工程质量监督机构在工程建设中的作用，提高

工程质量监督机构不可替代的地位，才能有效的保证工程质量。而技术工作在质量监督过程中的重要性是不言而喻的。质量监督技术是工程技术的一个专业化的内容，是我们质量监督工作内容中的工作方法、工作技能的具体化。所以工程质量监督工作其实就是一项技术管理，而承担这项工作的人员就应该有较高的技术水平，切实的履行好工作职责。

（2）通过树立技术权威性，不断增强执法权威性

如何在监管工作岗位上竖权威，有权威，体现权威是我们必须要认真考虑的问题，但更多时候，我们应该自己创造权威，只要工作职责履行的好，技术权威性高，我们的执法权威自然而然的就能得到增强。如何树立权威性呢。那就首先需要我们不断地加强学习，全面提高自身素质。面对各种新知识、新事物的层出不穷，需要我们去了解、去认识；新情况、新问题、新矛盾不断涌现，需要我们去把握、去解决。要继续分阶段、分层次地抓好培训工作，使监管人员能够好掌握标准、规范和操作规程，并能够自觉、准确地贯彻执行。要从加强工程质量监督人员的规程、规范、标准的培训入手，提高监督人员业务素质。

我们不仅要面向监督层面和管理层面，更要面向一线操作层面，实现技术培训的制度化、培训内容的多样化，并采取定期培训和专题培训相结合，培训考核和现场检查相结合，集中培训、调研学习交流相结合，督促和引导参与工程建设的各方不断提高遵守有关工程质量法律法规和强制性技术标准的意识和自觉性，使他们明确各自在工程质量上应当承担的责任和行为规范，提高他们知法守法意识和质量意识，不断夯实技术管理人员的技术水平，常抓不懈，把质量监督技术管理工作落到实处，使我们的权威性通过一系列的培训教育工作的开展将得以进一步体现。

（3）严格执行技术标准，完善技术管理工作制度

工程技术标准是工程质量和安全的最基本保障，是工程建设领域的技术法规，必须认真执行。要继续分层次对工程建设各方主体进行强制性标准的培训，进一步增强掌握标准、执行标准的能力。对违反强制性标准的行为，发现一起，纠正一起，处理一起。对相关的责任单位和责任人，必须严格按照有关规定予以严厉查处。要把健全和完善建设各方主体工程质量技术保证体系作为强化质量管理工作的重点，建立健全建设各方主体的质量技术管理控制机制，督促施工单位结合自身情况制定施工工艺、操作规程和内部控制标准，使质量管理工作建立在科学化、规范化、程序化、制度化的基础上。

以科学发展观为指导，以确保“一流的工程质量”为目标，以深化监督模式改革为主线，努力提高工程质量监督技术水平，要科学把握和遵循工程质量监督技术管理工作规律，针对工程质量监督中的薄弱环节，加强技术管理工作制度建设；要依靠科技进步和技术创新，促进工程质量水平持续稳步提高，为确保工程结构安全和使用功能质量，求真务实，改革创新，突出重点，加强协调，狠抓落实；要提高工程质量监督资料审核的效率。

二是提高审计质量必须创新质量管理理念。近几年来，随着国家政治经济形势的发展和系列国民经济宏观政策的实施，国家投入的各种专项资金越来越多，监督这些专项资金的使用情况，以维护广大人民群众的切身利益，审计机关责无旁贷。因此，国家和人民对审计工作提出的要求越来越高，审计机关面临的任务越来越重，审计质量的要求也越来越高，我们全体审计人员应不断创新审计质量管理理念，实现审计监督对象和审计方法的转型，用宏观的眼光去分析和解决实际工作中遇到的新情况、新问题，才能进一步提升审计工作水平，不辜负党和人民的重托。

2、在行动上必须严格执行审计质量控制的法规、制度。

在具体审计工作中，全体审计人员必须严格执行《审计机关审计项目质量控制办法》（审计署6号令）的要求，严格按照规范要求进行操作，保证各质量控制点实施到位。实行审计组内部审计人员的分工负责制、审计项目主审终身负责制、审计质量责任追究制和党风廉政建设责任制等与审计质量相关的法律、法规和规章制度，切实将审计质量监管与结果考核紧密结合起来，推动审计质量实现新的飞跃。