《采购绩效审计、采购系统可靠性审计方法》

采购绩效审计、采购系统可靠性审计方法

采购绩效考核审计

采购绩效考核审计是指被审计单位对采购部门的采购计划和业务执行情况进行系统而客观的考核评价所进行的审计。

一、应获取的相关资料

包括采购部门和人员的采购绩效指标和绩效评价结果，月度、季度采购分析和总结报告等。

二、应关注的风险领域

包括采购绩效考核缺失、考核指标设置不合理而未能发现存在的问题和潜在的风险、采购绩效指标未合理分解、绩效结果不能有效应用等。

三、审计内容

（一）检查是否定期对采购活动进行总结和分析，及时发现采购业务薄弱环节，优化采购流程。

（一）审查采购业务单据是否齐全，是否按照采购业务发生的先后顺序编号。

（二）审查各种采购业务单据载明的采购数量、单价、金额、品种、规格、产地、型号等是否真实，数量、单价、金额等计算是否正确，各种票据相关内容是否一致。

（三）审查采购信息是否只能由经恰当授权的人使用，防止未经授权的改动；采购敏感信息的接触是否严格设置权限，避免采购信息对外泄露；信息储存是否安全，避免被恶意破坏；信息是否及时备份等。