关于贫困地区科技创新税收优惠政策落实的思考

近年来,国家相继出台了许多促进科技创业的税收优惠政策,有力支持了企业技术创新和技术进步,一定程度上减轻了企业负担,增强了企业发展后劲,有力促进了许多地区经济增长。而作为经济欠发达的贫困山区,对科技创新税收优惠政策的落实情况如何,政策效应怎样,带着这些问题,最近,笔者对国家级贫困山区县——**县科技创新税收优惠政策落实情况进行了深入调研。

一、基本情况

(一)具有高新技术资质的企业情况

截止2016年2月底,**县纳入国税征管范围的各类企业纳税人1128户,其中,2户企业取得了高新技术企业资质,占全县企业纳税人户数的0.018%。另有2户企业正在向有关部门申办高新技术企业资格证。

(二)高新技术企业税收优惠政策落实情况

1.优惠税率落实情况。该县2户高新技术企业在2013年和2014年均处于弥补以前年度亏损状态,其中,一户企业因经营困难,近一年来已经停产。至2014年底(2015年度企业所得税汇算清缴还没完成),该县2户高新技术企业的年度应纳税所得额均是0。所以,对国家出台的高新技术企业减按15%的企业所得税率优惠政策,**县现有的2户高新技术企业,实际上暂未能享受到这一政策实惠。

2.技术研发费加计扣除优惠政策落实情况。**县国税局严格落实了高新技术企业技术研发费加计扣除优惠政策,2013年共加计扣除额8.43万元,2014年,加计扣除额29.26万元。通过落实加计扣除政策,企业享受到优惠税额约2.8万元,企业切实享受到了这一政策利好。

3.其他优惠政策落实情况。除了上述两项科技创新优惠政策在**县能够涉及和能够落实外,国家出台的其它许多支持科技创新税收优惠政策,如支持软件和集成电路企业系列优惠政策、促进科技成果转化的税收政策等,在**县现有的科技创新企业,以及正在申办科技创新资质的企业中,所经营行业及产品,都没有符合《国家重点支持的高新技术领域目录2016》规定的范围。因此,绝大多数科技创新税收优惠政策,只能让贫困地区企业“望洋兴叹”。

二、存在问题

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(二)扩大税种优惠范围。目前,高新技术企业的税收优惠主要在企业所得税方面,但由于贫困地区的许多企业经营规模较小,经济效益较差,许多企业长期处于亏损或微利状态,对企业所得税优惠所产生的政策效应有限。因此,建议出台科技创新产品增值税先征后退政策,对高新技术企业研发的产品已交增值税,给予企业一定比例的增值税税收返还。通过扩大增值税等税种优惠,让贫困地区的每户高新技术企业能真正获得优惠政策的利好,提高广大企业开展科技创新的积极性。

(三)加强政策宣传力度。税务机关要加大科技创新优惠政策宣传力度,让广大企业都知悉高新技术企业各项税收优惠政策,促进企业积极开展自主创新,鼓励和引导企业向科技创新方向发展,最大程度地发挥税收政策的杠杆作用,促进企业发展壮大,提高企业用好各项税收优惠政策的积极性,推动贫困地区的科技创新和经济发展。

(四)耐心做好跟踪服务。对具有一定科技创新基础的企业,税务部门要主动做好对接服务,积极主动地指导企业开展高新技术认定工作,主动为企业当好参谋,对企业在高新技术资质申报过程中遇到的难题,要在不违背政策的前提下,多关心、多指导,帮助企业做好认定达标工作,使科技创新的各项利好政策,尽量惠及到所有具有一定技术创新能力的企业,发挥好政策的积极效应。