《税收管理员利弊分析》

税收管理员利弊分析

税收管理员复习题

操作实务1—3章测试题

一、单项选择题（每题0.5分，共15分）

1、1995年，国家税务总局提出了“以为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”的新税收征管模式.a、税源管理b、纳税评估c、纳税申报和优化服务d、纳税服务

2、税收专管员制度与税收管理员制度在管理对象、、服务宗旨三方面有共同之处。a、执法依据b、执法程序c、执法环境d、执法方式

3、税收专管员制度与税收管理员制度在所处的社会经济背景、所处的法制环境、所依托的手段和有所不同。

a、服务理念

b、职权范围c、执法环境d、评估方式

4、税收管理员制度通过加强以户为单位的税源管理，达到“强化税源管理、优化纳税服务”的目的，把管理要求落到实处。

a、制度化、精细化

b、科学化、服务化c、科学化、制度化

d、科学化、精细化

5、税收管理员的主要工作职责包括做好管区内纳税人的税务登记管理、定期定额管理、减免抵税管理、管理、发票使用管理、欠缴税金管理等。

a、帐簿设置b、纳税申报c、税收行为d、资金运行

6、税收管理员负责信息采集、约谈辅导和实地调查，对纳税人违反税收管理的行为提出纠正意见或处理建议。

a、纳税申报b、税务登记c、纳税评估d、税务稽查

7、按照有关规定，在交通不便地区和集贸市场可以由税收管理员直接征收零散税收的，要实行制度，并严格执行票款分离制度。

a、分片管理

b、分类管理c、双人上岗d、重点稽查

8、纳税人申请办理税务登记或取得税务登记证件后，根据管理规定税收管理员在管辖范围内应当对设立登记事项进行。

a、税收管理b、登记管理c、实地调查d、日常检查

9、税收管理员在管辖范围内进行实地调查时要求一般不少于。a、两人b、三人c、四人d、六人

-1a、实地调查b、日常巡查c、户籍巡查d、税务稽查

18、税收管理员在巡查过程中填写，巡查结束后上报巡查结果，并将审核无误的信息反馈有关部门或岗位，或及时补录、更新综合征管信息系统相关信息。

a、工作底稿b、巡查记录c、稽查案卷d、检查档案

19、按照规定，税收管理员在管辖范围内要对停（歇）业户、进行巡查，及时发现从事经营活动等信息，依法采取行政管理措施，防止漏征漏管。

a、非正常户b、双未户c、注销户d、纳税户

20、按照《税收征管法》及其实施细则的要求，对委托代征单位、人员资格进行认真审核，颁发，核定用票量，按期年检。

a、税务登记证书b、扣缴税款登记证

c、委托代征证书d、纳税等级证书

21、福利企业减免税资格认定标准要求要有健全的管理制度，并建立了“四表一册”，即企业基本情况表、残疾职工工种安排表、企业职工工资表、、残疾职工名册。

a、福利企业健康职工花名册b、残疾职工工作时间表c、企业财务报表d、利税使用分配表

22、税收管理员一般不直接从事税款征收、减免缓退税审批和违章处罚等工作，其主要工作方式有案头审核、实地调查、送达执行、提出管理建议、、责令提供纳税担保、采取税收保全或强制执行等。

a、提请行政处罚b、提交稽查计划c、调查税收违法行为d、进行纳税信用等级评定23.工商、税务部门之间的应建立定期交流会议制度，。a.每年一次b.每半年至少一次c.每月一次d.以上都不对24.停（复）业登记适用于。

a.一般纳税人b.小规模纳税人c.个体工商户d.实行定期定额方式缴纳税收的个体工商户

25.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起内，向原主管税务机关申请办理注销登记。a.10日b.15日c.20日d.30日26.下列叙述正确的是。

a.停业具体以10天为调整最小期b.当月连续停业超过15日的，可免征当月应征税款c.对

-3a、负责管区内纳税人的税务登记管理碍b、负责管区内纳税人的税款征收管理c、负责管区内纳税人的税务稽查d、负责管区内纳税人的减免抵税管理e、负责管区内纳税人的违章处罚

3、税收管理员应严格履行岗位职责，自觉接受监督，并遵守以下规定：a、不直接从事税款征收b、不直接从事税务稽查c、不直接从事审批减免缓税d不直接从事纳税评估

4、对税收管理员的管理和监督，要严格执行以下制度a、定期报告制度b、定期轮换制度c、定期培训制度d、过错责任追究制度

5、税收管理员具备依法办事能力主要体现在哪些方面a、依照规定的内容办理b、依照规定的程序办理

c、依照规定的文书办理d、依照规定的权限办理

6、税收管理员依据《税务登记表》和《纳税人税种登记表》所列项目对设立税务登记的纳税人内容进行调查核实。

a、纳税人的生产、经营场所、法定代表人（负责人）b、纳税人生产经营房屋权属情况及租赁期限c、纳税人内部控制制度的完善程度情况d、实地核查其他项目

7、情况下，纳税人应办理注销税务登记。

a、解散、破产、撤销b、因住所、经营地点变动涉及改变税务登记机关c、被工商行政管理机关吊销营业执照d、被其他机关予以撤销登记

8、纳税人有情形的，在清算前向其主管税务机关报告，未结清税款的，由其主管税务机关参加清算。

a、停产b、关闭c、破产d、解散

9、税务机关按照一地一证的原则，核发《外出经营活动税收管理证明》，其有效期限一般为，最长不得超过。a、15b、30c、180d、90

10、税源登记管理包括。

a、房产税（城市房地产税）税源登记管理b、土地使用税税源登记管理c、车船使用税（车船使用牌照税）税源登记管理d、印花税税源登记管理e、土地增值税税源登记管理

11、纳税人应按照税收征管法的规定向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。

-5登记验证手续的行为c.未按规定期限办理税务登记换证手续的行为d.其他违反税务登记管理规定的行为

19.下列须核发税务登记证件的是。a.个体工商户b.集体企业c.股份制企业d.扣缴义务人

20.纳税人发生下列变化时，应办理变更税务登记。

a改变单位名称或个人姓名b改变所有制形式c改变生产经营范围d改变银行帐号21.税务机关应在纳税人办理了等事宜后方能核准停业申请。a.发票保管b.发票缴销c.由管理员签具清税意见d.税务登记证件封存22.《外商投资企业税务登记证》的发放对象是。a中外合资经营企业b中外合作经营企业c外资企业d外国企业

23.主管税务机关对纳税人报送的已填登完毕的税务登记表进行审核的内容包括。

a.申请办理开业登记的时间是否逾期b.填写的项目，提供的证件、资料是否齐全c.法定代表人是否有在案未履行的纳税义务d.必要时对其经营场所、住址等进行实地调查24.扣缴义务人包括。

a.代扣代缴税款义务人b受托代征税款的单位c纳税担保人d.代收代缴税款义务人25.对已经使用增值税防伪税控系统但年应税销售额未达到规定标准的一般纳税人，如果会计核算健全，且未有下列情形之一的，不取消其一般纳税人资格。a.虚开增值税专用发票或者有偷、骗、抗税行为b.连续3个月未申报或者连续6个月纳税申报异常且无正当理由c.不按规定保管、使用增值税专用发票、税控装置，造成严重后果d.不按规定进行纳税申报

26.下列属于税收证明的包括。

a.外出经营活动税务管理证明b.外埠纳税人的报验登记

c.金银首饰购货（加工）管理证明单d.金银首饰消费税纳税人认定27.下列只适用于定期定额征税的个体户。

a.个体工商户税务登记表b停业申请审批表c复业单证领取表d税务登记变更表28.固定业户外出销售货物时，应在到达经营地进行经营前，向经营地税务机关申请报验登记，并提供等证件、资料。

a.《税务登记证》正本b.《税务登记证》副本c.《外出经营活动税收管理证明》d.《外出经营货物报验单》

-7查、对非正常户进行巡查。

11、税收管理员在管辖范围内进行户籍巡查，一般不少于一人。

12、税收管理员一般不直接从事税款征收、减免缓退税审批和违章处罚、纳税评估等工作。

13.工商管理部门向税务部门提供纳税人有关工商登记的信息是工商管理部门法定义务和职责。

14.对申请停业期限在一个月以内的，实地巡查次数不得少于一次；超过一个月的，每月不得少于两次。

15.非企业性单位不能认定为一般纳税人。

16.纳税人外出经营的税收管理是指对本辖区纳税人外出经营活动税收的管理。

17.纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款、缴销发票和其他税务证件。

18.临时取得应税收入或者发生应税行为的单位或个人，均应向税务机关办理税务登记。

19.从事生产、经营的纳税人到外县（市）从事生产、经营活动的，必须持所在地税务机关填发的外出经营活动税收管理证明，向经营地税务机关报验登记，接受税务管理。

20.纳税人所属的跨地区的非独立经济核算的分支机构，由总机构向主管国税机关申报办理税务登记。

21.按规定不需要在工商行政管理机关办理注册登记的纳税人，不需要办理税务登记。

22.纳税人在停业期间发生纳税义务应及时向主管税务机关说明情况，依法补缴应纳税款，否则以偷税论处。

23.销售免税货物达70%以上的增值税纳税人，不得认定为一般纳税人。

24.增值税一般纳税人在生产经营过程中发生涉及改变税务登记机关的迁移，主管税务机关应取消增值税一般纳税人资格。对发生变更事项涉及到增值税一般纳税人资格认定的，主管税务机关应重新认定。

25.对从事成品油销售的加油站，无论其年应税销售额是否超过180万元，一律按增值税一般纳税人征税。

26.对销售实用植物油业务，除政府储备食用植物油的销售继续免征增值税外，一律照章征收增值税。对粮油加工业务，一律征收增值税。

-910料进行人工稽核时发现该公司的进项抵扣凭证均没有银行付款凭证，曾要求企业补足但企业只补了一部分，于是将情况向主管局长汇报，但该领导不及时采取措施，造成已抵扣的税款不能及时补缴入库。

6月下旬，征收大厅有关人员向李龙飞稽查局长反映兴达公司经营有异常，李龙飞认为资料不齐全，没有安排稽查人员对该公司进行稽查，而是等到下一个征收期（7月6日）才组织稽查人员调走该公司的纳税资料进行检查，但稽查没有结果，此事不了了之。

案发后，李飞龙没有按有关规定将案情向上级稽查部门和主管机关汇报，直到8月15日才报告市局，b市国税局稽查局立即组织专案调查小组，对兴达公司的经营、纳税进行深入调查，及时向全国国税部门发出协查信息。经调查证实：兴达公司5-6月份正常申报，7月份没有纳税申报。该公司在中行水库办事处的开户银行和开户帐号全属虚假，其法人代表孙发的身份证是伪造的；该公司伪造进项抵扣凭证和银行付款凭证185份，涉嫌虚开增值税专用发票176份，价税合计18054万元。其中：销项税额262万元，该公司累计销售额15431万元，累计抵扣进项税额256万元，已交增值税57万元，税负率0.36%。南方a省国税局对该案中负有领导责任或直接责任的局长到办事员全部给予行政撤职处分。

请问：

1、该案中税务人员在哪些环节存在违规执法问题。

2、如何加强一般纳税认定及后续管理。

操作实务4-6章测试题

一、单项选择题（20题，每题1分）

1、税收管理员要对增值税一般纳税人开具专用发票的范围和时限进行核查，对下列情形可以开具增值税专用发票：

a、销售报关出口的货物b、向消费者销售应税项目c、向小规模纳税人销售应税项目d、将货物无偿赠送他人

2、税收管理员按照规定提请有关部门依法定权限和程序责令纳税人提供纳税担保或采取保全措施，采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关应当自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起内解除税收保全。

a、1日b、10日c、15日d、30日

3、税收管理员发现所管纳税人有下列行为的，应提出工作建议并由所在税源管理部门移交税务稽查部门处理：涉嫌偷税、、抗税以及其他需要立案查处的税收违法行为的。

-12境管理机关阻止其出境

12.税务机关查封商品、货物或者其他财产时，必须开付。

a.清单，b.收据，c.清单和收据，d.发票

13、2001年6月，某公司因财务人员调动进行帐目清理时发现有两笔收入用错了税率，多缴了税款，一笔系1995年1月的，另一笔系1999年5月的，马上向税务机关提出退税。根据征管法规定，退还。

a.1995年和1999年的多缴税款均可b.1999年的多缴税款可以退税c.1995年的不可以，1999年的多缴税款可以退税d.1999年的不可以，1995年和1999年的多缴税款均不可以

14.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的。a.税收优先于罚款、没收违法所得b.罚款优先于税收、没收违法所得c.没收违法所得优先于税收、罚款d.罚款、没收违法所得优先于税收15.下列关于企业所得税纳税人的固定资产计价方法，表述不正确的是。a.自制、自建的固定资产，在竣工使用时按实际发生的成本入帐b.盘盈的固定资产，按同类固定资产重置完全价值入帐c.纳税人接受赠与的固定资产，无发票及附单据的，按同类设备的市价确定d.以融资租赁方式租入的固定资产，按照租赁协议或合同确定的价值入帐

16.对未办理税务登记的从事生产、经营的纳税人，税款征收时，首先的程序是。

a.责令缴纳b.核定应纳税额c.抵缴税款d.扣押货物17.下列行为不属于视同销售的有。

a.将自产的货物无偿赠送他人b.将委托加工的货物无偿赠送他人

c.以自产的货物换取他人的货物d.将购买的货物无偿赠送他人

18.外国投资者直接再投资举办、扩建的企业，自开始生产、经营起3年内没有达到产品出口企业标准的，或没有被继续确认为先进技术企业的，应当缴回已退税款的。a.40％b.60％c.10％d.55％19.按照现行政策规定，下列不属于增值税征收范围的行为是a.销售铝合金门窗并负责安装的b.医院、诊所随处方销售的自办药厂生产的药品c.从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输d.单纯销售移动电话，不提供有关电信劳务服务的

20.纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加

-14c、从事生产、经营的纳税人d、纳税担保人

8、欠缴税款的纳税人发生下列行为，致使国家税收造成损害的，税务机关可以依法行使代位权、撤销权。

a、纳税人怠于行使到期债权b、纳税人放弃到期债权c、纳税人无偿转让财产d、纳税人归还银行贷款

9、税务机关，给纳税人合法权益造成损失的，纳税人可依法请求行政赔偿。a、采取税收保全措施不当b、采取税收强制执行措施不当c、当纳税人在限期内已缴纳税款后，税务机关未立即解除税收保全措施，并未使纳税人合法利益遭受损失的d、税务机关显露纳税人的经营秘密的

2、税收管理员小王对辖区内某手机厂（一般纳税人）5月份业务因为增值税税负较低在申报期后进行了纳税评估。

该企业为了占领市场，以不含税价1000元/部出售自产手机，5月共发生下列经济业务：（1）向本市各商场销售6000部，手机厂均给予了2%的折扣销售，对折扣额另开了红字发票入帐。

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