《国税局内控机制调研文章》

国税局内控机制调研文章

东平县国税局关于迎接省市局

内控预防体系建设观摩活动准备情况汇报

内控预防体系建设是总局重点工作之一，更是省局“六个体系”建设的重要内容。为进一步推动内控预防体系建设，省市局将在上半年组织开展内控预防体系建设现场观摩活动。这次观摩，规模大，影响大，是近十年来全省国税系统最大的一次观摩活动。我局决定以这次观摩为契机，促进内控预防体系建设上水平、上台阶。通过观摩，展示东平国税良好的精神风貌和工作水平。

一、第一阶段，打牢基础（3月底前）。省市局在实施意见中从五个方面进行了部署，即“理念、制度、机制、措施、形态”五个方面，我们逐一按照省局的要求做好基础性工作。

（一）理念。我局内控预防体系核心价值理念是“完善内控机制，强化源头预防”，市局是“控制权力滥用，防范执法风险”。

（二）制度。

1、制度汇编。省局在实施意见中列示了很多有关内控预防体系建设的制度，我局已收集整理齐全这些制度，并编制了《东平国税局内控预防体系建设制度汇编》电子版，目前正等待印发；

2、《岗位风险手册》。根据我局岗位风险排查情况，按照改革后新的岗位每人重新查找了风险点，并且编印了《岗位风险手册》，省市局要求人手一本，目前正等待印发；

开展岗位风险排查工作情况：

按照“人人参与查找，人人找出风险”的要求，通过科学确定风险、深入查找风险，使风险点实现了“无处藏身”。

一是科学确定风险点。我局把班子成员、机关科室、分局工作岗位全部纳入风险防控排查范围。共梳理出109个岗位、459个风险点，从中评定出72个高风险岗位、271个高风险点。我们将岗位风险汇编成册，每一位国税干部都对照手册，重新认识了自己的岗位职责，明确了各自风险点，真正提高了自身防范风险的能力。在全面查找基础上，重点关注税务稽查、税源管理、税政管理、征收管理等7个重点执法岗位、30项业务的风险点，如税收管理员岗位涉税风险点包括“监控不力，导致管辖范围内的纳税人发生重大偷逃骗税行为”、“巡查不到位，辖管纳税人发生假停业、假注销”、“辖管纳税人违规享受税收优惠政策”等，确保了有的放矢。

二是坚持责任到岗到人。按照执法岗责体系标准，对每个风险点所涉及的内控和受控人员都进行了明确，做到让每个涉税风险点都到岗到人，让每个执法岗位人员都清楚自己涉及哪些风险点，形成了执法有风险、风险有人控、人人内

2控、人人受控的互动内控循环机制，为有实施内控管理奠定了基础。

三是依托信息支撑，力求科学具体。我局充分发挥税收征收管理信息系统、分析预警系统、纳税评估系统、防伪税控系统等现有应用系统的作用，将现有系统的数据、信息作为排查风险和优化流程的重要依据。同时，广泛收集外部风险信息，积极进行整合、梳理、评估和分析，增强了内控工作效果。

四是广泛征求意见，领导小组研究确定。通过多种方式，对各岗位排查出的廉政风险点，在科室内部进行相互点评，查漏补缺。同时通过召开座谈会、个别走访、下发征求意见函、民主评议等形式，多渠道、多层次广泛征求社会各界特别是纳税人的意见，在集思广益基础上，召开内控预防体系领导小组成员会议，对各岗位廉政风险情况逐个进行分析，看查找的风险点全不全、准不准，重点分析岗位风险易发时间和环节，以及带来的危害，编写了《岗位廉政风险识别和自我防控表》。

五是划分风险等级。领导小组确定了基本原则，根据行使权力大小、与纳税人关系密切程度以及产生腐败可能性的大小，将岗位分为a、b、c三个风险管理类别，其风险等级依次降低，即a级风险度最高，c级风险度最低。县局领导班子副职岗位等级的划分，按照其所分工科室风险等级，采

3取就高不就低的办法确定。每个科室岗位廉政风险等级的确定，采取科室干部评议、内控领导小组集体研究决定后，填报《岗位廉政风险等级划分申报表》，并报县纪委备案。

五是落实效果明显。通过人人查找风险，人人公开风险，人人制定措施，人人参与监督，监督对象从被动变为主动、由客体转为主体，主动防控综合效益明显增强；通过制定防控措施，不断健全完善重大决策、干部行为和行使权利规范、业务处置、行政审批流程等相关制度，“以廉促政”联动效应明显，真正提高了自身防范风险的能力。

3、业务操作流程图。根据工作职责，我局制作了业务操作流程图，已编印成册，目前正等待印发。

制作了部分业务操作流程图图版6块.对重点岗位、重点部位、重要环节运行流程进行了梳理，我们以展板的形式，列示了岗位廉政建设风险流程，分别大额经费支出、一般纳税人认定、人事选拔任用、普通发票管理、个体双定业户税额核定五个重点岗位的防范措施、工作流程、风险点逐项进行了列示（其中一块内容需改动），做到程序之间相互制约监督，最终达到廉政、勤政、效率三者的统一。

4、桌牌。按照机构改革后人员情况，全局116名同志全部制作了廉政桌牌，桌牌一面为本岗位的职责和本人姓名、职务、照片，一面为本岗位的风险点及自我防控措施，对每位同志岗位职责、廉政风险点以及自我防范措施进行了

4汇总展示，每个国税人员都切实感受到了执法的严肃性和工作的规范性压力，干部的法制意识、责任意识进一步提高，严格执法、规范执法的要求进一步深入人心，税收执法质量又有了新的提高。

（三）机制。共有组织领导、人财保障、考核奖惩、自我修正四个机制

1、组织领导。按照市局的部署，我局及时成立了以局长为组长、其他班子成员为副组长、各科室负责人为成员的内控预防体系建设领导小组。领导小组下设内控办公室，具体负责组织实施工作。我局在深入调查的基础上，召开了内控预防体系建设动员大会，结合东平实际，制定下发了《东平县国税系统内控预防体系建设实施意见》及实施方案，明确了全县国税系统内控预防体系建设的指导思想、总体目标和工作原则，对内控预防体系建设提出了总体工作要求，明确了方法步骤和时间进度。（均有文件）

2、人财保障：

3、考核奖惩：制订了考核办法，并按季实施

4、自我修正。通过加大对热点、重点岗位人员定期交流或轮岗力度，防止不廉洁问题的发生。通过完善办事公开机制和岗位廉政承诺制，主动接受群众和社会的监督。

（四）、措施。共有六项，其中，岗位廉政教育是基础，分权制衡和流程制约是关键，信息化是手段，监督检查、责

5任追究和外部协调是保障。有效的措施是内控预防体系建设的重点，用创新的观念、创新的措施，建设具有我局特色的内控预防体系，特别在“防”和“控”上下功夫，制定有效措施加以解决。

1、岗位廉政教育。

4、内控办公室每季度已将问卷调查的情况进行汇总整理，向局长办公会作专题汇报，并有汇报材料。

第二阶段，精心布展（4月底前）。省局初步定于5月份进行观摩，市局将于4月底之前进行观摩。从4月初开始，计划集中人员、集中时间、集中必要的财力、物力，全力以赴的打造观摩现场。我局计划在四楼教育基地集中摆放材料，能备长期观看。准备通过图文并茂的形式表现出来，有

13必要的书籍、资料和画册；有一定的图片、图板和实物；制作ppt或专题片，全面演示工作开展情况。（目前教育基地有11块图版需要更换内容）