《江西省重点工程税收征收管理规定》

江西省重点工程税收征收管理规定

规定》的通知

赣地税发[2001]044号

各设区市地方税务局：

为加强重点工程项目营业税征收管理，全面落实税收管理各项制度，经专题会议研究，省局制定了《江西省重点工程项目营业税征收管理规定》，现印发给你们，请认真贯彻执行。

江西省重点工程项目营业税征收管理规定

一、为了全面落实重点工程项目地方税收管理各项制度，坚持依法治税，确保国家税收收入不致流失，根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《征管法》）、《中华人民共和国营业税暂行条例》及其实施细则和《江西省地方税务局建筑业营业税征收管理暂行办法》等有关法规，特制定本规定。

本规定所称“重点工程项目”是指列入国家或省级重点工程建设项目计划的基本建设项目。

二、凡在我省境内为重点工程项目提供建筑安装业、工程勘察、工程监理劳务的单位（以下统称纳税人）、工程设计单位以及项目建设单位（即项目业主，下同），均应遵守本规定。

三、政策管理

（一）纳税人提供建筑业、工程勘察、工程监理劳务，营业税纳税地点为工程项目所在地；工程设计劳务营业税纳税地点为机构所在地。

（二）建筑业营业税适用3％的税率；工程勘察、工程监理和工程设计适用5％的税率。

（三）建筑业营业税的纳税义务发生时间应按工程形象进度确定，其与建设单位进行了已完工程价款结算的，不论是否收到全部工程价敦，均应按结算时已实际完成的工作量为其营业税纳税义务发生时间。

四、征收管理

（一）纳税人自工程承包合同书签订之日起三十日内（对不签订施工合同，而是按上级主管部门下达的计划进行施工的，则以工程开工之日起三十日内），应持下列证件、资料向工程项目所在地县（含县级市、区，下同）地方税务管理机关办理报验登记手续。

1、纳税人税务登记证副本；

2、工程承包合同书原件；

3、纳税人在工程所在地的开户银行及帐号；

4、外出经营税收管理证明；

5、主管地方税务机关要求提供的其他有关证件和资料。

（二）工程所在地主管县地方税务局应对工程实行专门管理，指定征收管理机构，专人负责，并按项目建立（重点工程建设及地方税收征收管理台帐入主管征收机关应建立重点工程管理责任制，加强对工程完成工作量（工程进度）、工程价款结算（包括工程预付款）、建筑工程发票以及地方税收的征收等跟踪监督。

（三）纳税人提供建筑业、勘察、监理劳务取得收入，应当依照税法规定的纳税期限主动按期向工程所在地主管税务征收机关申报缴纳营业税，设计劳务收入的营业税向其机构所在地主管税务机关申报缴纳。

纳税人对同一工程既提供勘察劳务，又提供了设计劳务，如果能分别核算，应对勘察收入和设计收入分别按前述规定确定营业税纳税地点；不能分别核算的，应对工程勘察、设计的总收入按50％的比例分别由工程所在地和机构所在地主管征收机关负责征收：

对跨县的移动工程，其建筑、勘察、监理业务的营业税纳税地点按以下原则办理：

1、县行政区域内提供独立标段的工程，由该标段主管征收机关负责征收管理；

2、对工程标段跨县的工程，各自区域内的投资额、工程量或工程造价难以准确划分，可按工程在本区域内的实际里程数占该标段总里程的比例，确定各自实际完成的工程工作量，分别负责征收管理。

3、在本省范围内跨设区市工程，其营业税纳税地点由省地方税务局流转税管理处负责协调；在设区市范围内跨县工程，由该设区市地方税务局营业税主管部门负责协调。

（四）工程实行总承包后分包、转包的，总承包人为建筑业营业税的扣缴义务人，依法履行代扣代缴义务。为了便于征管，经由工程所在地县地方税务局办理相关手续，工程应纳营业税可以委托项目业主代征。

扣缴义务人及受托人代征税款的手续费，应按《征管法》的规定在2％以内支付。

（五）建筑业、工程勘察、工程监理劳务使用的税务发票一律由地方税务机关直接开具。

纳税人提供建筑业、工程勘察、工程监理劳务与建设单位结算收入，必须使用工程所在地地方税务机关的税务发票，工程设计劳务结算收入必须使用设计单位机构所在地地方税务机关发票；建设单位必须凭地方税务机关规定的专用发票结算支付工程款项。

（六）施工单位收购应纳资源税的建筑材料原矿，应取得“资源税已税证明”，未取得“资源税已税证明”或收购数量超过“资源税已税证明”注明数量的部分，一律视同未税建筑材料原矿，由施工单位履行资源税代扣代缴义务，其应扣未扣资源税的，由施工单位负责缴纳应扣未扣资源税；包工不包料的工程项目，未纳资源税建筑材料直接由建设单位收购的，建设单位为资源税的扣缴义务人。

施工单位直接开采资源税应税建筑材料原矿的，应按规定缴纳资源税；但对列入国家和省重点建设的工程项目，其自行开采属我省增列的资源税征税项目的建筑材料，直接用于本工程项目建设的，依照规定免征资源税。

（七）搞好年度工程结算和竣工决算应纳营业税等地方税收和发票使用的检查。工程项目未竣工结算的，工程所在地主管地方税务机关对建筑业、工程勘察、工程监理业务应纳营业税有优先征收和检查权，机构所在地主管地方税务征收机关不得对其未完工程的营业税进行查补，施工机构所在地主管地方税务机关在对施工单位进行日常税收检查时，发现的该机构在我省境内的未完工程已实现的营业税应缴未缴的，应主动督促纳税单位向工程所在地及时足额缴纳，并将情况通报工程所在地主管地方税务机关。

（八）建立建筑业营业税税源“双向监控”制度。省局每年年初将全年省级及以上重点基本建设工程分项目投资计划下发给各设区市局，并将其工程进度、工程投资计划完成情况分季通报，各基层征收单位对照工程项目，实施管理，逐级向上反馈工程投资完成额和营业税征收管理情况，设区市局每季汇总上报省局。

五、违章处理。

（一）纳税人未按规定办理报验登记手续、未及时申报应纳地方税收、未按规定使用发票，建设单位未按规定接受发票及其他税收违章未尽行为，一律依照《征管法》等有关税收法律、法规规定处理。

（二）地方税务主管机关及其主管人员未按税法规定实施管理造成税收流失，要依照规定追究责任人和主管领导的责任。

六、本规定未尽事宜，依照现行税法规定执行。

七、本规定由江西省地方税务局负责解释。

八、本规定自二00一年一月一日起执行。

第二篇：税收征收管理练习税收征收管理练习

一、单项选择题

1、领取营业执照从事生产、经营的纳税人，自领取营业执照之日起（

）日内向生产、经营地税务机关申报办理税务登记。

a.10

b.15

c.30

d.20

2、纳税人被工商行政机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销起日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

a.10

b.15

c.30

d.20

3、需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。

a.纳税人

b.扣缴义务人

c.个体工商户

d.实行定期定额征收方式的个体工商户

4、纳税人的停业期限不得超过。

a.一个月

b.三个月

c.半年

d.一年

5、纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理

a.注销登记

b.变更登记c.设立登记

d.停业登记

6、规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。

a.法律、行政法规

b.国家税务总局

c.省级税务机关

d.主管税务机关

7、当从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人的财务会计制度或者处理办法与国务院或国务院财政税务主管部门关于税收的规定不一致时，正确的处理方法是。

a.纳税人、扣缴义务人不能继续使用其选定的财务会计处理制度或办法

b.纳税人、扣缴义务人可以继续使用其选定的财务会计处理方法，而且可以按原来的处理方法计算应纳税款

c.纳税人、扣缴义务人可以继续使用其选定的财务会计处理办法，但在计算应纳税款的时候，必须按照有关税收的法律法规的规定来进行

d.考虑到纳税人的特殊需要，国家允许纳税人、扣缴义务人在不违反国家财务、会计规定的前提下按照税收的法律法规的规定来进行会计处理

8、单位和个人应当凭核准的种类、数量以及购票方式，向主管税务机关领购发票。

a.发票领购簿

b.发票申请书c.税务登记证

d.营业执照

9、税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供不超过万元的保证金。

a.0.5

b.1

1c.2

d.5

10、税务机关行使税务检查职权时，可以在纳税人、扣缴义务人的业务场所进行，必要时，经批准，可以将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查。

a.税收管理员

b.省级税务局局长c.省辖市及省辖市以上税务局（分局）局长

d.县及县以上税务局（分局）局长

11、2006年8月16日，纳税人甲申报缴纳6月、7月的税款，6月为10000元，7月为14000元。6月未申报缴纳税款未经税务机关批准。则8月16日甲应缴纳滞纳金元。

a.72

b.268c.198

d.318

12、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过。

a.一个月

b.三个月c.半年

d.一年

13、因，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。

a.税务机关的责任

b.纳税人、扣缴义务人计算错误等失误c.纳税人欠缴税款

d.注册税务师的责任

14、税务机关对纳税人等采取保全措施应该经过批准。

a.县以上税务局局长批准

b.市以上税务局局长批准c.省以上税务局局长批准

d.当地税务局局长批准

15、按《税收征管法》规定，核定应纳税额的对象不包括。

a.依照法律行政法规的规定，可以不设账簿的b.擅自销毁账簿或拒不提供纳税资料的

c.虽设置账簿但账簿混乱或成本资料、收人凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的d.纳税人申报的计税依据偏低但有正当理由的

16、纳税人逃避追缴欠税的，税务机关除追缴欠税、滞纳金外，可以处以欠税款的（

）罚款。

a.1倍

b.50％c.5倍

d.50％以上5倍以下

17、属税收保全措施。

a.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于税款的存款b.变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款

c.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款d.拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产以抵缴税款

18、下列检查中，超越《征管法》所赋予税务机关权限的是（d）。

a.到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据b.到机场检查纳税人托运应纳税商品的有关单据

c.到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证

2d.上路检查纳税人所运输的应纳税商品、货物

19、个体饮食户李某于2009年5月开始营业并有营业收入，2009年7月税务部门在漏征漏管户清查中发现李某未申报纳税，对此，税务机关应。

a.追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款

b.责令限期办理纳税申报手续，并处2000元以上10000元以下的罚款c.追缴税款、滞纳金

d.对其以偷税论处

20、扣缴义务人不按规定扣缴税款，造成税款流失的，税务机关应。

a.向扣缴义务人追缴应扣未扣税款

b.向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣税款百分之五十以上三倍以下的罚款c.向扣缴义务人追缴税款，并处少缴税款一倍以上五倍以下的罚款d.向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处未扣税款百分之五十以上五倍以下的罚款

21、当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税收造成损害，并且受让人知道该情形的，税务机关可以依照合同法的有关规定行使。

a.抵押权

b.留置权c.代位权

d.撤销权

二、多项选择题

1、税务机关征收下列时，应按照征管法的有关规定实施征收管理。

a.增值税

b.营业税

c.企业所得税

d.教育费附加

2、在税收征管中，纳税人、扣缴义务人的权利包括。

a.向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况b.有权要求税务机关保密

c.对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权；依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利

d.有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为

3、除外，纳税人都应按期向税务机关申报办理税务登记。

a.个体工商户

b.国家机关

作为一个系统工程，实践中出现一些非本质问题是符合事物发展规律的。如果没有一点问题才是不正常现象。我们只有在改革中不断认识问题，解决问题，才能早日实现改革目标。不断强化三个意识：一是依法治税意识。二是服务意识。三是规范意识。探索出一条由繁到简，提高征管效率的新路。

（二）因地制宜，注重实效，科学选择和调整征管模式。应对各县（市）区的征管模式进行一次

加强税收征收管理研究