税务筹划心得
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税务筹划一
一、单选题
1、纳税筹划最重要的原则是（
a
）
a、守法原则
b、时效性原则c、财务利益最大化原则
d、风险规避原则
2、在税负能够转嫁的情况下，纳税人并不一定是（
a）a、实际负税人b、代扣代缴义务人
c、代收代缴义务人
d、法人
3、税负转嫁的筹划通常是借助（
a）来实现。a、价格
b、税率
c、纳税人
d、计税依据
4、以下不属于税负转嫁一般方法的是（d）
a、税负前转b、税负混转c、税收资本化d、纳税人身份转换
5、下列各项中，属于增值税免税项目的是
a、农业生产者销售自产农产品b、软件企业销售自产软件c、小规模纳税人销售电力d、一般纳税人销售气体
6、在企业实际经营活动中，常常会发生业务招待费和广告费、业务宣传费超过开支标准不得在税前抵扣的情况。如果将销售部门设为独立的销售公司，相当于在集团公司销售收入一定的情况下，最多可以多抵扣的业务招待费和广告费、业务宣传费。
a、2%b、8%c、一倍d、两倍
7、从事下列项目的所得不免征企业所得税的是a、从事农业项目的所得b、从事林业项目的所得c、从事渔业项目的所得d、从事花卉种植项目的所得
8、企业因管理不慎，购自农场的一批粮食，其账面价值17400元，作待处理财产损失处理，则按规定应转出的增值税进项税额为（c）。
a.3366元b.2574元c.2600元d.1980元
二、判断题
（
）
1、纳税筹划的目的是少缴税。
（
）
2、从税收角度分析，当新投资企业开办初期亏损的可能性不大，或新投资企业可享受区域性所得税优惠时，应考虑采取母子公司形式。
（
）
3、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。（
）
4、现行税法规定，合伙企业或个人独资企业只缴纳个人所得税，不缴企业所得税。
（
）
5、实行公司制的企业，其所得税的税负比实行合伙制的企业低。（
）
6、增值税一般纳税人的增值税负要高于小规模纳税人。
（
）
7、商场采购白酒、手表后组装成礼品盒出售，应按白酒的适用税率缴纳消费税。
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（
）
8、在免税期，存货计价方法采用先进先出法比采用加权平均法的更有利。
三、分析题
1、某生产企业年含税销售额在40万元左右，可抵扣含税购进价为25万元左右（含17%增值税），被视为小规模纳税人。该企业会计核算健全，有条件被认定为一般纳税人。若为增值税一般纳税人，该企业产品的增值税适用税率为17%。请分析说明该企业是否应选择成为一般纳税人。可节税多少。
2、某建材销售公司主要从事建材销售业务，并可为客户提供一些简单的装修服务。该公司财务核算健全，被当地国税机关认定为增值税一般纳税人。2012年，该公司取得建材销售和装修工程收入共计292万元，其中装修工程收入80万元，均为含税收入。建材进货可抵扣增值税进项税额17.44万元。
请为该公司设计纳税筹划方案并进行分析。
参考答案
三、分析题
1、若选择一般纳税人身份，应纳税额=40/1.17*0.17-25/1.17*0.17=2.18万元若选择小规模纳税人身份，应纳税额=40/1.03*0.03=1.17选择小规模纳税人身份合适，节税1.01万元
2、答案：如果该公司未将建材销售收入和装修工程收入分开核算，属于混合销售，两项收入合并计算缴纳增值税，应纳税额=292/1.17*0.17-17.44=24.99万元
如果该公司将建材销售业务与装修工程业务分立，成为两家公司，则装修工程收入可以单独计算缴纳营业税，适用税率3%，共缴纳流转税：
应纳增值税额=（292-80）/1.17*0.17-17.44=13.36万元应纳营业税额=80*3%=2.4万元共应纳流转税额=13.36+2.4=15.76万元比筹划前少缴流转税=24.99-15.76=9.23万元
税务筹划二
一、单选题
年级________；层次________；专业________；姓名________复习资料，仅供参考，补充整理打印，试后上交
1、纳税筹划最重要的原则是（
a
）
a、守法原则
b、时效性原则c、财务利益最大化原则
d、风险规避原则
2、在税负能够转嫁的情况下，纳税人并不一定是（
a
）a、实际负税人b、代扣代缴义务人
c、代收代缴义务人
d、法人
3、税负转嫁的筹划通常是借助（a
）来实现。a、价格
b、税率
c、纳税人
d、计税依据
4、以下不属于税负转嫁一般方法的是（
d）
a、税负前转
b、税负混转
c、税收资本化
d、纳税人身份转换
5、以下哪项筹划不正确（
）
a、与外国合伙人合作，扩大国外承运部分的费用，再通过其他形式弥补，可以达到减少营业税的目的
b、建筑企业可以通过一物多用、减少价款计算等合法的手段减少营业额，从而达到节税的目的
c、安装工程作业尽可能将设备价值作为安装工程产值，有利于节税
d、转包收入由于由总承包人代扣代缴营业税，因此分包企业不再另行计算缴纳营业税
6、在企业实际经营活动中，常常会发生业务招待费和广告费、业务宣传费超过开支标准不得在税前抵扣的情况。如果将销售部门设为独立的销售公司，相当于在集团公司销售收入一定的情况下，最多可以多抵扣（
）的业务招待费和广告费、业务宣传费。a、2%
b、8%
c、一倍
d、两倍
7、以下合伙企业纳税的说法不正确的是（
b
）。a、比照个体工商户的生产经营所得征收个人所得税
b、企业要缴纳企业所得税，投资者个人分得的利润征收个人所得税c、与个人独资企业税负一致d、总体税负低于公司制企业
8、企业因管理不慎，购自农场的一批粮食，其账面价值17400元，作待处理财产损失处理，则按规定应转出的增值税进项税额为（
c
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会员免费查看2100*17％—1300*13％—58.5—45＝84.5（万元）应缴城建税及教育费附加合计8.45万元。
从公司整体利益的角度看，经过筹划以后，企业少缴增值税169万元，少缴城建税及教育费附加16.9万元，企业在流转环节实际少缴税费合计185.9万元。
企业的增值税税收负担率下降到4.02％，实际下降了8.05％个百分点。