《科研事业单位资金管理策略》

科研事业单位资金管理策略

一、科研事业单位资金运动特点

（一）资金来源多渠道

既有来源于经营活动的资金，也有来自于各类科研经费拨款的资金。科研经费通常强调“专款专用”，尤其是来源于同级财政的科研经费，由于在零余额账户内拨付及使用，虽然拨款的计划性较强，有利于进行资金使用的规划，但与来源于经营活动的资金不同，资金的使用受到严格的限制，不宜作为流动性和资金安全库存的补充。

（二）资金“季节性波动”显著

非同级财政拨付的科研性资金，通常在每年年末集中拨付，科研项目的开支，对于全年资金的占用量较大、占用时间较长，给资金的流动和筹措带来较大压力。

（三）资金管理存在多重目标

受资金来源影响，“事业性”资金管理侧重于合规性，强调符合财政资金的管理要求及科研项目管理的经费使用要求；而“经营性”资金管理更侧重于流动性，并逐步趋向企业营运资金管理的理念。

（四）资金管理是多因素作用下的非平衡系统

资金管理，从存量控制上，应当更加注重安全性，对大额的偿付做好提前筹划，对可能出现的现金盈余，寻找合适的增值渠道；在流量管理上，着重兼顾流动性，结合业务活动的开展，统筹安排流出，根据资金需求和资金使用成本，合理筹划资金筹措渠道。由于资金管理是基于流动性、安全性、收益性及资金成本等多种管理，并兼顾业务流转以及渠道管理，各因素间存在协同性，因此资金管理是复杂的多因素影响下的非平衡系统。

（五）资金单体管理

科研事业单位通常为单体的经济实体，资金规模较小，难以获得企业集团式的协同效应，日常的资金流动也无法通过资金池、票据池等资金管理模式得到有效补充。资金管理主要以营运资金的循环及必要的投融资活动为主要对象。

二、资金管理中存在的问题

在融资管理中，首先结合资金计划及资金预测对资金的长短期需求进行规划，在充分调动经营活动资金周转的基础上，找出资金需求与存量之间的缺口，从而确定筹资数量，进行方案规划，选择合理方案、降低资金成本、控制财务风险。同时，对融资活动，加强对融前分析、融资交易、融后事项的全过程管理，做好风险控制及事后评价。在日常管理中，应当结合业务开展情况，加强对银行授信情况进行管理，并结合科研事业单位的背景及技术成果转化等情况，加强对政策性融资渠道的利用，减少资金使用成本，降低资金偿付的风险。

（三）加强流动性管理，合理配置资金资源的使用

资金计划对资金的综合平衡可以发挥资金资源在不同渠道配置的作用，因此，各渠道资金的合理投放可以提高资金的周转速度，加速资金的流动性管理。在实务中，由于科研事业单位资金体量较小，月度资金计划可以达到逐笔进行支付安排的明细程度，对分配在采购渠道、生产渠道以及营销渠道的资金可以从总量上进行配置，也可详细划分不同的产品类别，分类别进行更加合理的资金安排。使资金协同安排，最大限度的获得资金加速周转带来的效益。