《财政局内部审计、监督工作总结》

财政局内部审计、监督工作总结

财政局内部审计、监督工作总结–范文2010年10月10日星期日07：38财政内部审计是财政机关内部的一种独立、客观的监督、评价活动，通过检查和评价财政机关内各业务处室及所属单位财政政策执行、财政收支、财务收支和会计管理等活动的真实、合法以及内部控制制度的适当性、真实性、合法性、有效性，促进财政机关内部加强财政和财务管理，以及各项目标的全面实现，同时，也是财政机关加强内部控制，加强自我约束、自我完善、自我提高的重要手段。近几年来，我们财政监督检查局按照《预算法》、《会计法》、《审计法》、《财政检查工作办法》、《财政部门内部监督检查暂行办法》、《内部审计条例》、《内部审计准则》、《财政监督办法》等有关法律法规规章，在做好全市行政事业单位财政政策执行、财务和会计管理监督的同时狠抓内部审计的制度化、规范化、程序化管理和队伍建设，逐步建立起”领导重视，机构健全，上下协调，内控严密”的内审工作新机制，并注重将内审工作与提高全体财政人员的监督和制度意识结合起来、与完善各项制度结合起来、与提高财政机关内部管理水平结合起来，使内部审计监督力度不断加大，在财务管理、权力监督制约、促进廉政建设等方面发挥了重要作用，取得了明显的效果。对局机关9个业务科室、5个中心财政所和局属4个单位2009年度财务收支、财政资金拨付及会计基础工作的执行情况进行内部审计。通过财务内审，对财政局下属二级单位、业务科室、五个中心财政所在执行财政局的各项规章制度中存在的问题和不足进行了如实反映，并且针对存在的问题，提出了合理化建议，并限其各单位在规定期限内进行整改。

从源头上预防和治理腐败，在全系统内部全面推行了”以德养廉，以章保廉，以俭促廉”的”三廉”新举措，先后出台了岗位目标责任制、”八个不准””八个必须做到”等四十五项、四百多条款项规章制度，坚持每年年中、年终两次集中内部审计检查，做到有约束制度、有监督渠道、有检查程序、有处理机构。组织专门力量对七个镇街农税分局近三年财务收支、债权债务、任务目标完成等情况以及局机关今年以来的财务收支情况分别进行了内部审计，这次审计采取一听二看三查方式，即主动听取呼镇街党委、政府领导对工作的意见；

详细查看各项财务制度是否建立、健全，会计档案凭证保管是否完整，翻阅帐簿、记帐凭证；逐一整理核实，填写”内部审计报告”，汇总情况，查摆问题，提出建议。通过扎实有效的内部审计监督，有力促进了内部财务制度、财务纪律、财务规范建设，提高了依法理财水平。

狠抓财政内审工作提高内部管理水平

一、领导重视，确保内审工作正确方向

财政内部监督与财政收入监督、支出监督和会计监督共同作为财政大监督的重要内容。近年来，我们在开展以内部检查为主要内容的内审工作中，始终得到局党组、局长室的关心和支持，作为全局工作和每年监督检查的重点之一，列入了重要工作日程。一是局领导经常听取财政监督部门内审工作汇报，亲自审定年度内审工作计划和实施方案，并对如何做好财政内审工作提出明确要求，要求监督部门要全面加强内审工作，提出了实施”高频率、高强度、高效果”的财政内部检查的指导方针，把开展内部审计作为加强内部建设，提高财政内部人员的制度意识、安全意识和服务效能意识的重要举措，极大地激发了财政监督部门开展内审工作的信心和热情；二是局主要领导在全局许多重要会议上，对财政机关内各部门提出了要求，明确了财政监督部门可以对局机关和下属单位执行财政政策和财务管理的任何部门、任何工作、任何时候都可以实施检查，各业务处室和有关单位必须认真配合，自觉接受监督；三是局领导非常关心财政监督检查队伍建设，明确提出了要建立一支”能干事、干成事、不出事”的财政机关队伍，先后精选了一批思想作风好，责任意识强，又具备专业知识的干部充实到财监队伍，平时不断加强业务培训，使其既熟悉内审业务，又是内部审计工作的行家，有效地加强了对全局内部的审计监督和服务；四是局领导坚持把加强内部监督作为提高财政机关执行力和作风建设的重要抓手，对内审中提出的问题给予高度重视，及时研究解决处理和改进方法，支持和鼓励内审人员大胆履行职责，极大地促进了财政机关内审工作的健康有序发展，为全面构建”安全、高效、和谐”财政机关的目标作出了努力。

二、制度先行，确保内审工作有序推进

近年来，我们按照内查内审，制度先行的理念，认真执行有关法律法规和规章制度，严格执行和不断完善各项监督检查制度，确保了各项工作的顺利进

行。一是加强了对现有制度的贯彻落实，采取举办业务培训班、专题研讨会、业务学习会、检查前的业务培训和政策讲解，以及个人平时经常性的学习等形式，认真抓好《预算法》、《会计法》、《审计法》、《内部审计条例》、《财政检查工作办法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《江苏省财政监督办法》等制度的贯彻落实，坚持把制度学习列入全年财政监督工作计划内容，严格按制度检查，实施依法行政，确保了内审工作在政策法规的框架下开展；二是制定了内部管理制度，先后制定了《财政机关内部控制制度》、《财政监督检查管理控制制度》、《关于完善财政监督工作体系的意见》、《关于财政政策制定、执行和完善循环监督机制》、《预算编制、执行和监督三位一体工作机制》、《财政专项资金管理办法》等相关制度，同时，为进一步推进我局财政大监督工作机制的建设，强化日常监督和专项检查，下发了《关于贯彻财政部〈财政部门内部监督检查暂行办法〉的通知》，进一步明确内审监督的职能和工作安排，保证内部监督的质量，提高内部监督的效率，制定并实施了以对内部处室日常监督考核为主要内容的《无锡市财政监督管理工作考核办法》，明确了考核的目的、对象、内容以及方法，对财政监督管理制度的建立、组织保障、工作开展等方面进行全面考核，为全面提升我局的财政内审工作水平提供了制度保障。

三、强化检查，确保内审工作落到实处

作为财政部门，我们始终坚持将内部检查作为内部审计的主要内容和方式方法，我们开展的内部监督检查时，主要是由财监局组织对财政部门内设各职能机构的财政财务会计管理、预算编审执行、内部制约制度以及直属单位的财务收支和会计信息质量情况实施的监督检查。通过内部监督检查，总结财政内部管理中好的经验和做法，客观、公正、真实地反映存在的问题和不足，提出处理意见和改进管理的建议。进一步规范内部管理，推进依法理财，保证财政政策和重大决策的落实执行，保证财政资金和人员的两个”安全”，促进建立健全监督权力运行、强化内控管理的制衡机制，以达到严格财经纪律，促进内部管理，建立健全紧密衔接、相互制衡的财政管理运行机制。

（一）以财务收支审计为重点，加强对基层单位财务的监督、管理和整改。近年来，财监局会同办公室、人事、纪检等部门每年组织对局机关行政、食堂、基建、财政投资评审中心、建设发展投资公司、函校、注协等下属单位的财务

收支、财经纪律执行情况、资金使用等进行重点内审。通过内审，要求各单位对审计出的一些共性问题（如核算方式不够一致，原始凭证不够规范，工资收入不统一，固定资产管理不到位等）及时进行整改，针对审计查出的具体问题，在落实上下功夫，做到事事有落实，件件有结果。特别是严格控制业务招待费支出，对不符合规定的支出坚决不予报销；严格按照财经制度管理现金，加大货币资金管理力度，降低财务风险；加强会计基础工作，对不符合会计制度规定的核算业务逐一进行更正；对固定资产进行彻底清查，做到账卡相符，账实相符。为了防范各单位违规设置”小金库”，通过建立健全内部约束机制，强化内部控制，从源头上杜绝”小金库”、账外账问题的发生；通过不断完善各项规章制度，基本上做到靠制度管人，靠制度管钱，按制度办事，为我们制度化、规范化、程序化开展审计工作铺平了道路。

（二）组织对相关业务处室进行内审。一是每年组织对部门预算的编制情况进行内审，特别是对专项资金的编制和使用管理作为对部门预算的重点监督内容，通过内审，使各项财政政策得到很好落实，各项资金编制更加规范，确保了资金管理的合规性、合法性；二是重点对由国库处负责核算的市本级预算外资金的所有账套，主要围绕预算外资金管理政策落实情况、指标管理情况、预算收支执行情况、资金拨付审核风险控制情况以及财务核算的规范性、准确性等方面，采取审阅报表和账簿、抽查凭证、向相关人员了解核实情况等检查方法进行检查。通过检查，相关处室能够履行各自的职责，严格对照内部控制制度的各项规定，确保了业务核算的规范性、正确性，为全市预算外资金顺利运转提供了重要的基础性保障作用；三是通过对各业务处室日常监督再监督的机会，对各业务处室在日常管理和对下指导的情况进行认真的监督检查，确保各业务处室能够严格按照各项规章制度开展工作。

（三）组织内控制度执行情况的专项检查。我们财政监督局每年与纪检组、监察室、办公室、人教处等部门联合开展对内部控制制度执行情况，以及内部管理制度的执行情况进行专项检查，重点对各个岗位职责履行情况、各风险控制点的把关情况、各个环节的有关衔接情况、落实效果情况等进行全过程的监

督检查，通过检查，进一步提高全体人员的制度观念，推动了各项工作的开展。

（四）组织对业务台账的专项检查。我们财政监督局每年与会计、办公室、人教处等部门合作，对各业务处台账的建设情况进行了检查，我们按照《会计

档案管理办法》、无锡市财政局《关于进一步加强局基础台账管理的实施意见》和《基础台账管理控制制度》等制度规定。组织对业务基础台账的专项检查，重点检查了各处室台账的设立、借阅、移交、销毁和保管与归档情况，使台账管理逐步实现制度化和规范化，促进了财政科学化管理水平的提高。

（五）组织对离任人员的审计工作。近几年来，我们财监局根据局党组、局长室的安排，以离任审计为重点，进一步完善制度、促进领导干部廉洁自律，先后对所属单位负责人进行了离任经济责任和任期经济责任审计，主要发挥了以下作用：一是对任期内的财务收支情况、经济效益实现情况、固定资产的保值增值情况、经济责任制的完成情况进行分析评价，通过内审摸清了被审计单位的家底，分清了责任，使交接双方交的清楚，接的明白；二是对领导干部任期和任期中的经济责任做出客观公正的评价，并将审计结果作为考核干部的重要依据，存入本人档案，为干部管理部门考核和任用干部提供了重要依据；三是通过审计增强了广大干部群众的法制观念和廉洁自律意识，促进了反腐倡廉工作的开展；四是进一步规范了管理，进一步健全了各项规章制度，有力地加强了对权力运行的制约与监督。

总之，通过几年的内审工作实践，我们深刻的认识到，内审工作是一项政策性强、责任重大的一项综合性工作，也是财政监督的重要内容，在当前构建财政大监督机制建设中，我们将进一步发挥内审的功能，继续围绕全局中心工作，认真履行监督、内审职责，进一步强化内审服务监督功能，提高内审工作水平。

第二篇：市财政局内部监督检查工作汇报加强内部监督规范财政管理

近年来，**市财政局紧紧围绕“依法理财、科学理财、规范管财、从严治财”这个核心，高度重视财政内部监督检查工作，从加强财政内部监督，促进财政管理入手，不断健全和完善财政内部监督管理制度。通过对财政局内部机构和各镇财政所有组织、有计划、有步骤地开展内部监督检查工作，增强了财政系统干部职工的自我约束力，规范了行政行为，堵塞了财政局内部管理上的漏洞，改进了机关工作作风，促进了党风廉政建设，推动了各项财政工作健康有序地开展。现将我局开展内部监督检查工作的一些做法汇报如下：

一、领导高度重视，努力为内部监督检查营造良好的工作环境

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内部监督检查是财政管理的重要环节，是财政部门预防问题和自纠问题的一种机制，其实质是通过自揭家丑，促进内部管理水平的提高。由于这项工作的特殊性，触及到一些股室和财政所的切身利益，工作难度大、阻力大。近年来，局党组特别是严瑞强局长高度重视财政内部监督检查工作，积极采取措施，支持做好内部检查工作：

（一）是大力支持成立机构、配备人员。我局于2000年报市政府批准成立了**市财政稽查分局，配备了4名财政监督检查人员。2001年机构改革后增设了财政监督检查股，增配一人。股（分）局合署办公，联合工作，极大地充实了监督检查力量，为做好内部监督检查工作提供了组织保证和人员保证。

（二）是加强教育、转变观念、提高认识。过去，财政部门只注重对外部监督检查，不注重内部监督检查，有的人认为财政干部素质高，知法懂法，不会出现违纪违法行为，存在侥幸心理。近年来，局党组十分重视财政内部监督检查工作，并把它列入重要议事日程，每年都采取不同形式的会议对财政系统干部职工进行法制、道德教育，通过开展政治学习、案例分析、形势报告等学习活动，促进了全体干部职工思想观念的转变，特别是提高了中层以上干部对内部监督检查工作的重要性和紧迫性的认识。局党组从维护党和人民的利益出发，从维护财政的声誉和形象出发，从帮助、爱护和教育干部出发，要求全局上下都要积极支持配合和做好财政内部监督检查工作。由于领导的高度重视，全局上下形成一个关心、支持内部监督检查工作良好氛围。

（三）是局党组主动为内部监督检查工作撑腰。内部监督检查的对象都是本系统的单位和同事，是“揭家丑”和“捅乱子”的差事，工作难度可想而知。局领导一方面给我们内部监督检查工作人员鼓士气、解困难、撑硬腰，要求我们严格监督、严格检查、严格执法，分管监督检查的领导还亲自带队参加检查。另一方面对不配合支持内部监督检查工作的有关单位给予严肃批评，使我们的内部监督检查工作少了几分白眼，多了几分理解和支持，工作主动性也大大增强。

二、加强队伍建设，提高财政监督干部的整体素质

“打铁先要自身硬”。财政监督是一项政策性和业务性都很强的工作，它要求财政监督干部本身要有较高的政治、政策法律和业务水平，才能胜任此项工作。几年来，我们十分重视监督检查队伍建设，一是加强政治理论学习和业务知识的学习。稽查分局人员少、工作任务重，为了保证学习效果，我们根据学习内容，结合工作实际，灵活掌握，科学安排学习时间和学习重点。即以自学为主、集中学习为辅，政治理论学习和业务知识学习并重，做到边学习、边工作、边实践，取得了很好的效果。在政治学习方面，我们认真学习马列主义、毛泽东思想、邓小平理论和“三个代表”重要思想，做到讲政治、讲学习、讲正气，牢固树立正确的人生观和价值观，全心全意为人民服务，以“三个代表”的重要思想为指导，努力改变思想作风和工作作风。在业务学习方面，我们认真学习《行政许可法》、《行政处罚法》、《行政复议法》、《会计法》、《预算法》、《财政检查规则》等法律法规以及财会知识。同时，我们还虚心学习和借鉴其他地区财政内部监督检查的经验做法，并积极选派骨干人员参加区财政厅等举办的各种业务培训班学习，使每个财政监督检查人员能够一专多能，独当一面。二是坚持民主集中制，开展批评与自我批评。结合“三个代表”学习教育活动，进行自我剖析、自我整改。三是加强廉政建设，开展廉政建设教育，使大家自始至终都能保持廉洁自律、洁身自爱，自觉抵制各种不正之风和违法违纪行为。通过狠抓队伍建设，较大程度地提高了全体干部的政治素质、政策水平和业务水平，为做好财政监督检查工作打下了良好的基础。

三、源头治理、建章立制，规范内部管理。

财政内部监督的目的是帮助被查单位加强和改进管理，而不能只着眼于检查和发现问题，更重要的是通过检查加强和完善各项财政管理制度建设。几年来，我们在建章立制上狠下功夫，建立和完善了一系列的规章制度，使内部监督、

抽调业务骨干2人，组成两个检查组，对36个内部单位（其中股室12个、财政所24个）2003年及今年1—3月的会计报表、账本、凭证及其他会计资料进行了就地检查。在检查中，主要发现有以下问题：一是有的财政所对该上缴的预算资金没有及时上缴，跨年或跨月现象；二是有的股室及财政所对停薪留职人员不严格审核，存在多列停薪留职人员工资问题；三是有的财政所收入质量不高，存在垫税现象；四是有的财政所农业税存在不严格执行“双限”规定的现象；五是有的财政所不严格执行财政拨款和财务支出的审批程序；六是有的财政所未经批准在财政专户开支利息；七是有的财务人员工作责任心不强和不及时对、记帐，存在帐表、帐帐不符现象；八是有的股室和财政所财务印鉴不分开保管。对内部监督检查中所发现的问题，我们按内部监督检查的程序和要求，认真填制内部监督检查工作底稿和检查报告，及时下达内部检查整改通知，并提出切实可行的整改意见，同时责成被检查单位进行认真的整改和落实。针对有的财务人员会计基础较差、责任心不强的问题，我局对“四大员”进行了业务培训；针对内务支出混乱、经费超支严重的情况，我局制订一个“加强经费支出管理”的文件，下发各股所执行；针对一些财政所垫税较多，余额不对的问题，局党组责成有关业务股要进行认真的清理，核对和确认。通过加强内部监督检查和督促整改落实，不但规范了财政内部资金收支管理程序，为实现财政工作的规范化和制度化奠定了基础，而且增强了全体财政人员依法理财，依法治财的意识。使我市各项财政业务管理水平特别是财务管理水平得到了大大的提高，财政财务工作人员的责任心大大增强，会计基础工作明显规范。整个财政管理工作健康、规范、有序地开展和运行。

几年来，我市财政内部监督检查工作虽然取得了一定的成绩，但与兄弟县（市、区）相比还存在一定差距。在今后工作中，我们将认真学习兄弟县（市、区）的好经验和好做法，促进我市财政内部监督检查工作再上新台阶。

第三篇：内部控制监督与审计内部控制监督与审计

一、内控监督的主体

企业内部控制的监督机构主要包括三大主体：

1.审计委员会

企业中内部控制监督的第一大主体是企业董事会所属的审计委员会。

2.内部审计机构

企业中内部控制监督的第二大主体是企业的内部审计机构，其是一种常设状态，即企业是否有审计部或审计科。例如，有些企业没有审计组，但有稽查组；有些食品饮料公司有市场监察部，实际上也承担了一部分审计功能。

3.外部监督机构

企业中内部控制监督的第三大主体是企业外部的监督机构，实际履行内部控制监督职责的其他有关机构应当根据国家的法律法规要求和企业授权，企业外部的很多监督机构，如会计事务所等，肩负着外审功能。

除了上述三大主体外，企业中的上级主管人员也是内控监督的主体，称为自控的主体，如企业中的上级管理层监督下级员工。

二、内部审计的定义与目的

1.内部审计的定义

内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制及治理过程的效果，帮助组织实现其目标。

企业中的内部审计是企业内部的一个独立机构，其中的“独立”成分决定了内部审计的效果和质量，也决定了审计的目标。

内部审计在不同的位置所扮演的角色也不同，如果内部审计在财务部下面，其职能是帮助财务总监或者财务经理实现财务监控目标；如果内部审计在总经理部门，其职能是帮助总经理实现监控目标；如果内部审计在董事会、审计委员会上面，其职能是帮助决策层实现监控目标。所以，内部审计机构放在哪个部门并没有对错之分，也没有固定的模式，需要根据企业的现状执行内部审计。

2.内部审计的目的

内部审计的目的主要包括：

评估各项活动的效果和效率

内部审计通过检查、评估组织内部的各项活动，评估其效果和效率，并判断其是否符合企业内部的规章制度、流程。

进行原因分析，提供咨询建议

进行原因分析，并提供咨询建议是对内审的新层次要求。一般来说，审计人员做到一定程度会成为出色的管理人员。

现代企业对于审计人员不是要求专才突出，而是要求成为复合型人才。因为专才看问题有些偏颇，容易只从一个层面、一个维度看问题。例如，财务人员如果只把自己定位于做报表、算账，那么未来的职业发展会非常有压力，需要从传统的财务会计向管理会计转型，也就是要加强控制，加强决策知识，加强预警。

此外，员工在审计部工作，可以知道企业的业务流程，容易制定出相应的管控措施，并把企业风险降到最低；在审计部工作，可以知道部门与部门、流程与流程之间的衔接关系。所以，企业要加强内审部门的人才培养非常关键，实际上来讲，优秀的内部审计人员就是一位优秀的咨询师。

三、内部审计存在的原因

内部审计存在的原因主要包括四个方面：

1.上市公司规模的日益扩大

随着上市公司规模的日益扩大，企业必须借助其他人员达到监控目的。很多情况下，企业失控的原因是企业发展太快，但缺乏监督，如果企业只有职能部门而没有监督部门，那么企业的漏洞会很快显现，所以随着企业规模的日益扩大，需要进行内部审计。

2.机构和其业务的日益复杂

随着企业机构和业务的日益复杂，企业的形态也会发生改变，面临很多挑战：第一，小批量，交期短；

第二，业务形态的复杂度上升，不知道政策执行在市场的反馈度。

3.协助管理层更有效履行其责任

因为审计部门的存在，管理层在做决策的时候会更加谨慎。审计人员的职责是审计人，当某个人出现问题时，审计员会一直盯住这个人，直到存在的问题有所改善。

审计的类型包括初次审计、二次审计和终审计。

4.提高企业运作效率并增强其活动的附加值

审计的过程也是业务流程调整的过程，能够把企业中不合理的部分审计出来，进而完善制度。

通常而言，内部控制体系的建设会经过以下阶段：

解决制度是否存在的问题

制度体系的建立不能追求完美，首先要解决有没有的问题，也就是有制度比没有制度好，有制度至少能够让管理层知道哪些业务环节存在问题，并让员工有制度可依。

解决制度是否合理的问题

审计部门通过直接查询业务形态或者沟通，可以发现审计问题，并告诉相关人员哪些流程合理，哪些流程不合理，并提出改进建议和专业判断，从而形成管理改善审计报告。

审计的价值不仅是对成本部门而言，好的审计体系还可以为企业营造健康、廉政的气场环境。企业审计有效资源时，会涉及众多审计人员，所以要保证审计人员够多并且审计得够细，因为审计和人才培养是目的。

四、内部审计人员的标准

审计人员如果选择不当，会严重影响审计效果。

一般来说，内部审计人员要具备以下标准：

1.精通业务知识

四要加强内审人员的培训，不断提高全区内审人员的整体素质。

22016内部审计个人年度工作总结

2xx年是我院“三合五统”办学院的第一年，审计室在院党委和行政的领导下，紧紧围绕学院改革发展建设的工作中心，认真履行内部审计“五项”职责，发挥教育内审监督与服务职能，促进了学校党风廉政建设和各项行政工作的正常开展，为学校建设发展作出了积极的努力。