《月经济活动分析编制办法》

月经济活动分析编制办法

集团公司经济活动分析管理办法

第一章

总

则

第一条

为贯彻落实《集团公司全面预算管理办法》，强化集团公司经营管理水平，最大限度实现增收节支和提高运输效率，确保完成经营目标，制定本办法。

第二条

实行集团公司、业务系统、基层单位三级经济活动分析制度，本着“盯住问题整改、盯住工作落实、盯住短板补强、盯住制度跟进”的原则，强化关键指标重点监测分析，提高经济活动分析质量，提升集团公司整体效益。

第二章

经济活动分析管理内容

第三条

分析管理

（一）分析制度。经济活动分析实行定期与不定期相结合的分析制度，日常要按照本办法规定进行定期分析，经营中遇重大变化和较突出问题时，应及时进行不定期的专题分析。经济活动分析数据主要来源于财务、统计月报、季报，技术台账和有关生产技术资料，梳理好各项指标间的量化关系，做到数据衔接，口径一致，并实现信息共享。

（二）分析范围。集团公司经济活动分析应包括运营、控股合资公司、非运输企业、固定资产投资和资金情况等；各系统、各单位经济活动分析范围在比照集团公司分析范围基础上，结合实际情况确定。

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（三）分析时间。按照“以月保季，以季保年”的工作思路，集团公司、业务系统、基层单位必须按月、季召开经济活动分析会。月（季）度分析会各单位应于次月（季后）10日内召开，各系统应于次月（季后）15日内召开，集团公司应于次月（季后）20日内召开。

第四条

分析的主要内容

（一）集团公司经济活动分析内容。

根据集团公司各项经营预算指标，认真分析预算指标执行情况。要定性分析和定量分析相结合，对完成指标分析既要分析总量情况，又要分析分项情况，既要分析数量情况，更要分析质量情况，在总结先进经验及效果、分析存在问题和影响因素时，充分体现实事求是原则，分清主观和客观因素的影响程度，重点从内部经营管理层面上分析主观因素，从外部经营环节分析客观因素。要注重结构变化和趋势分析，对工作量、收入、支出、盈亏、资金、人员等变化情况进行具体分析，对分析中发现的问题要及时提出针对性措施，对政策制度变革、未来变化趋势和其他影响集团公司经营目标完成因素进行预计分析，具体分析内容如下：

1.经营预算执行情况。

（1）生产指标。主要是客货运量、主营业务收入、换算周转量等生产任务指标。按当月完成和累计完成两个口径进行分析，实际完成结果分别与预算进度（年度预算÷全年天数×本年初至分析期实际天数，下同）、上年同期、环比（绝对值和相对值，下同）—2—进行比较分析。

（2）效率指标。主要是货车周转时间、一次货物作业停留时间、货车中转停留时间、日均装车数、日均运用车、日均部属现在车、货车静载重、货物列车平牵、机车单机率、机车日产量、机车日车公里等效率指标。按当月完成和累计完成两个口径进行分析。实际完成结果分别与计划指标、上年同期、环比进行比较分析。

（3）财务指标：主要是运输营业收支利等财务指标。实际完成结果分别与预算进度、上年同期、环比进行比较分析。其中：

①工资、工资附加费、折旧和大修支出单独分析。②直接生产费按科目详细分析，其中线路维修定额、机客车单耗、检修费定额等重点支出大项进行专题分析。

③间管费用（包括间接生产费、管理费用、财务费用、营业外收支）先作总体分析，并对煤水电、办公费、差旅费、业务招待费、短途运输费等重点间管费支出项目单独进行分析。

（4）劳资指标：主要是职工人数、工资收支、劳动生产率等劳资指标。实际完成结果分别与预算进度、上年同期、环比进行比较分析。其中：

①职工总量：人力资源配臵以及职工总量控制情况。②工资总额：实际支出与预算进度、上年同期比较情况，工资总额控制情况，职工平均工资增长（降低）等情况。

③运输业劳动生产率：按运输收入和换算周转量计算的劳动

（三）严把分析质量。各系统、各单位要严把分析材料质量，经济活动分析内容要求数据准确无误、文字简明扼要、层次结构分明，突出重点、抓住要害，以具体数据和典型事例说话。反映问题要实事求是，客观准确，条理清楚，并提出具体措施和意见，要找准出路、目标明确、具有较强的针对性和可操作性，经业务处、单位负责人审核把关后，形成规范性会议材料，于每月7日前将电子版发送至财务处成本科邮箱。

（四）抓好贯彻落实。集团公司、业务系统、基层单位当月发现问题当月解决清零，由牵头部门负责督办落实、整改、推进等工作，经济活动分析议定事项形成会议纪要，在下一期的分析中对落实情况进行说明，避免类似问题重复发生，形成对经营问题查纠督办的闭环管理。

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